学校审计报告参考8篇

作者：浏览数：次关键词：学校审计报告参考审计报告参考学校

学校审计报告参考8篇学校审计报告参考　.　审计报告参考范本　******工会经费审查委员会审　计　报　告　200　年第　号　被审计单位:　审计项目:200　年度工会经费预算下面是小编为大家整理的学校审计报告参考8篇,供大家参考。

学校审计报告参考8篇

篇一：学校审计报告参考

/p>

　审计报告参考范本

　* * * * * *工会经费审查委员会审

　计

　报

　告

　200

　年第

　号

　被审计单位:

　审计项目 : 200

　年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计

　根据《上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法》的规定和市总经审会的年度工作计划，市总经审会组成审计组，于年月日至日对工会 200 年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计，同时到其下属****工会和****工会进行了审计调研。

　审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议，抽查了部分会计凭证，盘点了部分资金、资产，实施了审计组认为必要的审计程序。

　****工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责，我办已收到工会主席****同志和财务主管****同志对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

　市总审计小组承担审计责任。

　一、基本情况 ****工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位，为区县局（产业）

　工会本级预算单位。

　****工会设有主席室、****、 ****、 ****等*个职能部室，人员编制**名；有所属工会****个，本系统有职工人数****人，其中：

　会员数****人，****总工会本级共设有**套账户管理、核算有关资金活动，它们分别是：

　1、 ****工会经费账户（以下简称工会经费）：

　主要核算工会经费收支情况和

　；

　2、 ****第三产业管理委员会（以下简称三产管委会）：主要核算三产管理费收支情况；

　 3、 ****职工技术协会（以下简称技术协会）：

　有自营收支和管理费收支两块， 200

　年

　月后则只有管理费收支；

　4、 ****退管会（以下简称退管会）、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况；

　二、审计结果（一）

　工会经费预算执行情况 200 年**月 **日市总财务部批复了 ****工会 200 年度经费收支预算：

　收入预算为****万元，其中：

　拨交经费收入****万元；支出预算为****万元，其中上缴经费支出****万元（考核指标****万元）。

　200 年度****工会经费收支决算已经同级工会经审会审查，本次审计主要依据为工会编制的 200 年度经费收支决算报表进行审计。

　1、 ****工会本级 200 年总收入为****万元，完成预算的**%。

　其中：

　（ 1）拨交经费收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%；

　（ 2）

　上级补助收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%；

　（ 3）

　政府或行政补助收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%；

　（ 4）

　投资收益****万元，占收入的**%，完成预算的**%；

　（ 5）

　其他收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%。

　2、 ****工会本级 200 年总支出为***万元，完成预算的**%。

　其中：

　（ 1）

　职工活动费支出***万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 2）

　事业支出****

　万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 3）

　工会业务费****万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 4）

　工会行政费****万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 5）

　专项工程支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 6）

　补助下级支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 7）

　其他支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%；

　（ 8）

　上解经费支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%。

　3、当年经费收支结余****万元。

　期末滚存经费结余为****万元，后备基金 ****万元。

　4、市总拨款情况：

　市总200*年度拨付给****工会各项补助共计****万元，其中：

　回拨补助共计****万元，超收补助****

　万元，其他补助****万元（其中：

　送温暖补助****万元，帮困补助****万元等）。

　5、 200 *年度****工会按市总规定提取增收留成基金****万元、财务专用基金****万元。

　当年实际支出增收留成基金****万元，财务专用基金****万元。

　应提取经审专用经费****万元，实际安排****万元，当年使用****万元。

　（二）

　其他账户的收支情况经对****工会本级核算所有单位编制的 200*年的会计报表进行汇总（不包括工会经费）：

　200 *年总收入****万元，总支出****万元，当年收支结余****万元。（详见附件一）

　（三）

　资产、负债情况经对****工会本级核算所有的单位编制的 200*年的会计报表进行汇总：

　200*年末资产为万元，负债为****万元，净资产为****万元。

　经审计，应调整增加（减少）

　资产****万元，调整增加（减少）

　负债****万元，调整增加（减少）

　净资产****万元。

　调整后， ****总工会及其本级核算的所有单位 200*年末资产为****万元，负债为****万元，净资产为****万元。（账面及调整情况详见附件二，审计调整内容详见附件三）

　三、审计评价审计结果表明， ****工会紧紧围绕当前工会中心工作，切实保证重点工作的开展，预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余” 的原则。

　从预算执行结果看， ****工会通过积极组

　织本级收入，使经费收入实现了稳步增长。

　预算支出也体现了

　。

　预算执行情况总体

　，内控制度和执行情况

　，财务管理方面情况

　，审批手续情况

　，固定资产管理情况

　，市总拨付的经费专项使用情况等。

　（应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开）。

　****工会经审会认真履行经审监督职能，通过对工会本级200*年度工会经费的审计， ****工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题，进行了及时纠正、调整并加以规范。（根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价）

　本次审计期间，对****工会落实上次审计意见（沪工审）的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实（或者哪些具体内容没有落实）。

　但我们在审计中，也发现****工会在预算管理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等（应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下）

　方面存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。

　四、审计发现的问题（一）

　预算管理方面 1、预算执行不严格。

　超预算****万元，超预算率达**%,也未办理追加预算的手续。

　上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》第三十条：

　“单位预算在执行

　过程中，遇有特殊情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案。

　调整方案每年以一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同” 的规定。

　2、将预算内的资金在预算外收支。

　例：

　将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”，并直接在该科目内开支。

　上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第八条：“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算” 的规定。

　（二）

　经费收缴方面未按规定标准拨缴工会经费。

　在拨缴经费时，行政根据财务口径计拨工会经费。

　上述做法不符合《中华人民共和国工会法》第四十二条：

　“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和《上海市工会条例》第四十一条：

　“工资总额按国家统计局的规定计算” 的规定。

　（三）

　固定资产方面图书不做固定资产。

　上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发[2002] 30 号《工会固定资产管理办法》中第九条：

　“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类，其中图书是指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等”的规定。

　（四）

　投资方面 “投资” 科目和“投资基金” 科目金额对应不一致。

　上

　述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定：

　第108号科目投资……货币投资时，按实际付出的价款，借记本科目，贷记“银行存款” 科目，同时，借记“经费结余” 科目，贷记“投资基金” 科目。

　（五）

　债权债务方面代管经费出现赤字。

　上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费” 的规定。

　（六）

　费用列支方面 1、在工会经费列支非工会活动支出。

　上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条：

　“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出” 的规定。

　（七）

　收据方面使用不规范的收据。

　报销时接受不正规收据。

　上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：

　“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒受“的规定。

　（八）

　会计规范化方面会计凭证附件不完整。

　报销凭证附件不齐现象。

　上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规

　范》第五十一条第四款：

　“记账凭证必须附有原始凭证” 的规定。

　（九）

　综合方面基层工会未独立建立银行账户，实行单独核算。

　上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中，坚持经费独立管理原则，要独立建立银行账户，实行单独核算” 的规定。

　（十）

　技协方面未交团体会费。

　上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办[2005] 94 号《关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法》中第三点：

　“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的 3%计算团体会费，足额上交各区、县、局（产业）职工技协” 的规定。

　（十一）

　对下管理方面五、审计建议 ****年**月 **日

篇二：学校审计报告参考

职院校校长经济责任履行情况报告

　本人于 2018 年 12 月起担任**党委书记、校长，主持*党委、行政全面工作。任职以来，在市委市政府以及上级主管部门的正确领导下，注重自身不断学习提升、务实扎实踏实工作，认真履行党委书记职责，团结带领班子成员和全校教职工，勠力同心，全力推进**事业高质量发展。

　根据审计要求，将本人任职以来的履职情况报告如下：

　一、履职尽责，全力推动学校事业高质量发展

　“十三五”以来，学校深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，秉持*****办学理念，坚持党建引领、强化内涵发展，不断夯实办学基础，提升办学能力，提高服务地方经济社会发展水平，促进了学校事业高质量快速发展。

　. 1. 品牌提升卓有成效。“十三五”以来，学校先后创建成为省高水平现代化职业学校、省现代化示范性职业学校、省中职领航学校立项建设单位；获批全国数字校园建设实验校、省智慧校园、省首批教师发展示范基地校；荣获全国教育系统先进集体、全国国防教育特色学校、全国职业院校技能大赛突出贡献奖、省文明校园、市先进基层党组织、市全国文明城市创建记功单位等近百项荣誉，每年在市教育局考核中均获得优胜奖，各项教育教学成绩位于省内、市内同类学校前列。

　. 2. 基础建设聚力突破。“十三五”以来，在上级的关心支持下，学校先后争取专项资金近 5 亿元，建成******开放性公共实训基地和省智慧校园,先后创成中职数控技术应用、物流商贸、计算机应用等 5 个省级现代化专业群，高新信息技术、现代物流、制造技术、现代制造等 6 个省级现代化实训基地。物流实训基地被认定为全国物流职业教育人才培养基地，入选省高水平示范性实训基地建设优秀案例。完成财税一体化实训基地、学业水平考试考点和艺术体验空间等项目建设。

　. 3. 教学质效不断提升。

　一是加强教师队伍建设，切实提高教师队伍整体水平。学校现有省特级教师、职教领军人才、教科研中心组成员等 22 人，市级学科带头人 56 人，高级职称 89 人，硕士及以上教师 79 人，“双师型”教师占比达 92%。

　二是强化技能教学，切实提高人才培养质量。2016 年以来，学校共获得技能大赛国赛一等奖个，省赛一等奖

　个、二等奖个、三等奖个，综合成绩排名全市第一、位居全省前列。

　三是教学大赛成绩斐然。共有人次获得个市级以上奖项，其中省赛 4 个一等奖、18 个二等奖、22 个三等奖。

　. 4. 德育工作特色显著。近年来，学校积极实施“体验式德育”，深入推进五大德育中心建设，相关成果获省教学成果一等奖。以校训为精神引领，确立并培育“自胜文化”品牌，构建“三自育人模式”。推进“三全”育人，强化思政课程和课程思政改革，加强审美教育、心理健康教育、劳动教育、劳模精神教育和工匠精神教育。各专业

　系结合自身特点开展主题教育活动，强化德育品牌打造和学生个性化培养，涌现了一批以全国优秀共青团员和省最美职校生标兵等为代表的先进典型。

　. 5. 产教融合深度推进。学校围绕服务地方经济社会转型发展，积极顺应地方行业、企业、产业发展趋势，深入推进校企合作、产教融合。先后与园区内 70 多家企业建立长期、稳定的合作关系，共同开展人才培养方案的研制、修订与实施，形成了保安专业、航空服务专业、物业管理专业的紧密型合作模式，随着校企合作、产教融合的广度与深度进一步拓展，校企协同育人渐入佳境，服务地方经济社会的贡献度不断提升。

　. 6. 招生就业成效显著。近年来，学校坚持规范招生，多渠道、多形式强化宣传力度，招生规模稳中有升，生源质量不断提高。“十三五”以来，学校全日制招生

　人，其中五年制高职招生

　人，五年制高职学生逐步成为全日制在校生主体，成功实现了“高质量招生向招高素质学生”的转变。高度重视学生就业创业工作，强化毕业生本地就业意识，先后为****等地方知名企业输送了大批优秀毕业生，就业率始终保持在 97%以上，本地就业率 82%以上。

　. 7. 国际合作深入开展。与德国工商大会上海代表处长期合作共建双元制模具制造专业，成功助力德国卡尔夫地区与我市缔结友好城市，多次接待卡尔夫地区政府团和相关友好学校师生代表来访交流，助推中德双方在教育、旅游等领域的深度合作；与印度国家信息学院合作开办计算机应用高职国际专班；按照“3+1+3”办学模式，与奥地

　利维也纳应用技术大学合作工业机器人专业。在国际合作交流中，借鉴先进办学理念和培养模式、教学模式，努力在课程建设、教师培训、学生培养、文化交流等方面取得实质性成效，实现与国际办学的有效接轨。

　. 8. 开放与社会教育发挥领军作用。坚持“面向地方、面向基层、面向中小企业”，充分发挥现代远程教育和系统办学优势，持续做好成人学历继续教育，探索开展老年教育，积极拓展职业培训和社区教育。“十三五”以来，累计开展全日制本专科学历教育近

　人次，开展退役士兵、普通话、老年教育等各类培训

　余人次，学校挂牌“全市市社会服务指导中心”，积极配合市教育局开展全市社会教育服务指导，努力为全市学习型社会建设作出应有贡献。全市开放大学成为省语言文字推广基地，荣获全省社会教育百强单位、省“十三五社会教育先进集体”、全市市退役士兵培训先进单位等多项荣誉，成为全国有一定影响力的地市级开放大学。

　二、依法治校，不断提高现代学校治理能力

　. 1. 贯彻落实上级方针政策和决策部署方面。任职期间，认真贯彻落实党和国家有关经济方针政策和决策部署，严格落实市纪委《关于加强市直单位五项重点权力监督制约的暂行规定》，切实执行“副职分管、正职监管、集体领导、民主决策”的规范要求，坚持党委领导下的校长负责制，不断完善学校党委会议事规则、校长办公会议事规则和教代会制度等。按照民主集中制的要求，对学校重大项目和重要事项的决策，均在法律和上级相关规定的

　框架下，反复组织调研论证，集体研究或经教职工代表大会表决通过后予以执行。

　. 2. 重大经济决策方面。

　一是教职工奖励性补贴方面。根据上级相关要求，在充分调研论证基础上，制定了《奖励性补贴发放办法》，并于五届四次教代会表决通过，这对原有《绩效工资分配方案》起到了较好的补充作用，促进了学校管理、激发了教职工工作热情。

　二是开放大学建设方面。该项目连续三年被市政府列为“中心城市重点建设项目”。在市教育局领导下，成立了项目建设领导小组，严格按照国家相关规定，办理各项审批手续，规划设计、建筑施工等环节均严格执行招投标制度，严密组织施工质量安全管理，于年正式投入使用，该项目获评省优质工程奖。

　三是双元制开放性实训基地项目。该项目是中央预算内投资项目，于年获得市发改委立项，并列入中心城市建设项目投资计划，项目总投资 6000 万元，在项目建设中，学校成立了项目建设工作组，严格按照国家各项规定及流程予以推进落实，2018 年底项目基建主体工程完工并交付使用，进一步改善了学校实训条件。

　四是项目资金方面。对于学校争取国家、省、市、区投入建设的实训基地建设等相关项目，学校均严格执行专款专用制度，涉及工程建设、设备采购事项，均执行招投标制度。

　 . 3. 内部管理和风险防范方面。任职以来，能够认真落实国家财经法规政策，围绕上级相关要求，不断完善各项内控制度，加强风险防范。制定出台了学校《“三重一大”

　制度实施办法(修订版)》《学校内控制度细则》《学校收支业务管理制度》《学校政府采购业务制度》《学校经费使用申报和报销审批办法》《外聘教师课酬标准及发放办法》《学校差旅费管理办法》《班主任评聘、考核及津贴发放管理办法》等一系列制度，规范资金使用。加强对“五项重点权力”运行情况的监督检查，每半年对“五项重点权力”决策、执行情况抽查核实一次，强化对奖助学金评选发放、大宗物品采购、基建维修招投标、经费收支等检查督查力度。每年能够认真编制预算，并严格按预算执行。

　 . 4. 上次审计发现问题整改情况。自审计报告下达后，学校高度重视，及时召开了班子成员、相关部门负责人及财务人员会议。根据《审计报告》提出的问题和建议要求，成立审计整改小组，对《审计报告》中提出的整改内容逐项分解整改任务，督促对存在的问题进行清理核查和纠正。聘请了第三方审计单位对学校近年财务状况及运行情况进行了进一步审计核查，查找问题并限期整改。

　一是完善财务制度，严格执行收支两条线的管理规定，解决了收入入账不及时、收支不规范、金额不一致、应退未退等问题。

　二是规范资金管理，组织财务人员学习《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，对设立不规范的过渡户进行清理，杜绝公款私存、占用的现象。按照国家奖助学金发放政策，按规定公开、透明、及时发放学生奖助学金。

　三是修订报销政策，严格履行借款和结账手续。学校出台了《学校财务支出管理规定》并组织学习，

　定期提醒借款人员，做到及时还款，杜绝私人借款等违纪情况；四是强化资产管理，学校所有新建项目均取得“工程施工许可证”，同时加强了固定资产管理，及时完善固定资产明细账，做到账账相符、账物相符、账实相符。

　三、廉洁从政，努力营造干事创业良好氛围

　. 1. 廉洁从政方面。作为党委书记、校长，能够认真落实党风廉政建设主体责任，严格遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、财务方面法律法规和学校财务制度，认真落实中央八项规定及省、市相关要求，严格用廉洁自律的规定约束自己、要求他人，努力营造干事创业的良好氛围。任职以来，没有利用职权和职务上的影响谋取不正当利益，没有违反公共财物管理和使用的规定，从未挪用、占用学校钱款，从来也没有贪污受贿、吃拿卡要行为，从未有因公谋私的事情。在学校物品采购、资金分配使用上能够坚持原则，严守纪律，不以任何方式向有关方面和个人施加影响，个人及家人也从来没有从事任何营利性活动。

　 . 2. 其他需要说明的情况。（（1 1 ）出国出境方面：近五年，本人曾出国出境

　次，分别是*******************；*************************************，相关事项均按相应要求办理、报备。

　（2 2 ）公务用车方面：本人使用自驾车正常上下班，无公车私用现象发生。

　（3 3 ）办公用

　房方面：本人办公用房面积为 20 平米，符合相关标准要求。

　（4 4 ）个人收入方面：每年均严格按照市委组织部关于干部个人事项相关要求，予以如实上报。

　四、存在不足及下一步工作打算

　任职以来，在上级的有力支持和全体师生的共同努力下，学校事业取得了长足的发展，但仍存在一些不足。

　一是队伍的专业化水平有待进一步提高，需要进一步加强对现代职业教育发展趋势和规律的学习研究，科学谋划学校事业发展；二是学校管理的精细化水平有待进一步增强，需要进一步完善管理体制、机制，细化各项工作安排，切实提升现代学校治理能力；三是破解发展难题的举措有待进一步创新，针对困扰学校发展的编制等问题，需要进一步积极争取支持，创新举措，柔性引进人才，夯实学校持续发展的基础。

　下一步，学校将密切围绕地方经济社会发展需求和上级部署安排，深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，认真贯彻落实习近平总书记对职业教育重要指示和全国、省、市教育工作会议精神，结合学校办学实际，深入调研、科学编制学校“十四五”事业发展规划，加快推进领航学校建设和独立设置五年制高职院申办等重点工作，切实加强队伍建设、提升管理水平、提高人才培养质量，努力推动学校事业发展再上新台阶，为全市经济社会发展

　和产业转型升级作出职业学校应有的贡献。

篇三：学校审计报告参考

学

　审计学

　课程实验报告

　所属学院

　商学院

　专业班级

　姓

　名

　姓

　名

　学

　号

　学

　号

　指导老师

　2015 年 07 月

　实验项

　目名称

　实验项

　目名称审计学课程实验实验目的

　通过实验，使学生对理解财务报表责任的划分，审计目标、注册会计师职业道德守则，审计基本原理，审计测试程序，各类交易和账户余额的审计等多方面有更具体、形象的了解和熟悉，以加深对审计理论知识的理解，提高动手操作审计实务的能力。

　实验步骤

　1、审计环境的了解（包括注册会计师审计职业特点和法律责任等）。

　2、中国注册会计师职业道德守则（包括独立性、客观公正等）。

　3、审计基本原理（包括审计目标、计划、审计抽样、审计工作底稿等等）。

　4、审计测试流程（包括风险评估、风险应对等等）。

　5、各类交易和账户余额的审计（包括销售收款循环审计、采购与付款循环审计生产与存货循环审计、货币资金循环审计等等）。

　6、完成审计工作与出具审计报告（包括完成审计系列工作与编制审计报告等等）。实验要求 1、工作底稿内容完整，书写规范整洁，运用方法恰当，审计工作底稿编制正确。2、遵守操作规程，各项计算正确，调整分录、重分类分录以及各项调整计算表编制正确。

　时间地点时间：2015 年春季学期第 17 周——第 18 周周三

　地点：第九教学楼（科技楼）商学院计算机房

　实验总结课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》课程实验，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实验时过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。

　通过本次简短的实习，我对审计学的理论方法和工作流程的理解与认识大致如下：

　一、审计环境及理论基础了解审计首先应该从审计环境做起，只有充分掌握审计环境的信息，才能运用审计原理与方法做好审计工作。

　1、注册会计师审计从形成到发展经历了详细审计阶段、资产负债表审计阶段、报表审计阶段、现代注册会计师审计阶段；

　 2、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离； 3、注册会计师审计具有独立客观公正的特征； 4、审计按审计主体分为国家审计、内部审计、注册会计师审计；按目的内容分为财务报表审计、合规性审计、经营审计； 5、审计方法有账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计； 6、审计业务范围包括审计业务，如审查企业会计报表、验证企业资本，出具验资报告等，审阅业务，其他鉴证业务以及相关服务； 7、审计职业道德诚信、独立性、客观和公正、专业的胜任能力和应有的关注、保密以及良好的职业行为； 8、对审计职业道德产生威胁的情况有：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系以及外在压力等等。

　二、审计基本原理 1、审计目标,财务报表审计的目标是对财务报表的下列方面发表审计意见：

　（1）

　财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础（如企业会计准则等）的规定编制。

　（2）

　财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等。

　2、审计前提：首先应签订审计业务约定书，在审计业务开始前，与被审单位就审计业务约定达成一致意见，避免双方对审计业务的理解产生分歧； 3、总体审计策略和具体审计计划（1）总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

　（2）注册会计师应当针对总体审计策略中识别的不同事项，制定具体审计计划。

　4、审计重要性：重要性是指被审计单位财务报表存在重大错报漏报的严重程度，这一程度在某一环境下可能会影响到财务报表使用者的判断和决策。

　（1）如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。

　 5、审计证据：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

　6、获得审计证据的审计程序有检查记录和文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序 7、审计工作底稿：审计工作底稿是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录；三、审计测试流程 1、审计流程一般包括风险评估和风险应对 2、风险评估包括了解被审计单位及其环境、了解被审计单位的内部控制； 3、风险应对有针对财务报表层次以及认定层次的重大错报风险的应对措施；四、各类交易和账户余额的审计 1、销售与收款审计、采购与付款审计、生产与存货审计、货币资金、库存现金审计、银行存款审计；五、完成审计工作于出具审计报告 1、完成审计工作时应考虑持续经营假设、或有事项、期后事项以及获得管理层书面声明书；2、审计报告意见大致分为标准审计报告与非标准审计报告六、心得（一）收获 1、审计工作需要理论和实际紧密联系审计是一项非常注重操作和实践的工作，需要不断加强和巩固审计专业知识的学习和掌握程度，只有熟悉了理论知识，实践操作才会更有速度和质量。在实验课上，模拟审计人员的身份通过编制各项工作底稿，执行企业各个科目的实质性测试，最后得出被审计单位的财务状况，起到经济监督、评价和鉴证的职能。

　2、审计工作经验的重要性两周的实验，让我受益匪浅，我发现了自己在以前的学习当中存在的许多问题，明白审计是一门实践操作性很强的学科，很多东西是要通过实践才能学会，且要不断重复训练，使自己具有一定的经验，工作做起来才会顺手，避免众多的失误。

　 3、审计工作的严谨审计是一门很严谨的学科，任何小疏忽都会错过某些报告上的重要内容，这就要求我们要细心，尽量避免失误。审计工作大量繁琐复杂的数字计算和众多凭证的校对会让人觉得很枯燥，头昏脑胀，不知从何下手，从而产生厌倦的情绪，随便做账，导致了众多错误的发生，这就需要我们有耐心，慢工出细活，急功近利，易于失败，稳扎稳打，方能成功，实习中我们需要保持这种良好的心态，在生活工作中亦如此。

　(二)不足 1、基础知识不够夯实由于审计学是一门实践性很强的课程，在执行各科目实质性测试的过程中，不仅要用到审计学的理论知识，还需要用到许多中财的内容，如主营业务收入的确认条件、会计分录的调整等等。在处理这些事情上自己明显感到手忙脚乱，有一部分是知识的淡忘，也有一部分是知识的欠缺。所以因为基础知识不够夯实的原因，实习的过程不够流畅，遇到许多细节问题，加上较少的实际操作，使停顿时间久，解决问题速度慢。

　3、实习过程中有较大的依赖性鉴于对审计实习的操作系统的陌生和对理论知识的缺乏，在实验初期，为了能在有限的时间内完成实习任务，常常依赖答案，造成有些问题没有理解，就粗糙地完成了实习操练。在整个实习过程中自己的依赖性比较大，碰到不会的或者是做错的，脑子里第一个闪过的念头总是找答案，而且不会主动去研究相关业务操作的方法或者相关的经验探索和总结。我们应该通过平时更多的接触关于审计的操作加上课程要求的实习，认真的完成审计实习的每一个操作，这样才能熟悉审计操作，才能在下次做类似操作时拥有一定的信心，经过不断的演练熟能生巧，才有利于我们做好将来的审计工作。

　指导教师评语

　实验成绩

　指导教师签名＿＿＿＿＿＿

　年

　月

　日

篇四：学校审计报告参考

都理工大学

　审计专项模拟实习报告

　实验项目名称

　企业财务审计专项模拟实习

　所属课程名称

　审计学

　实实验类型

　专项实验

　实验日期

　班班

　级

　学学

　号

　姓姓

　名

　成成

　绩

　经济系经济管理—审计模拟实验室

　实验概述：

　【实验目的及要求】

　审计模拟实验教学是引导学生将理论知识向实践转化的重要环节，在审计专业教学中发挥着十分重要的作用。学习目的主要是弥补审计理论课堂上缺乏实践的不足，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。

　通过这次实训要求能够将审计基础知识、审计基本理论有机结合起来，并在实际的演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解、熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

　【实验环境】：学校经济管理中心

　实验内容：

　【实验过程及结论】

　在两周的模拟实训中，我们学习了以下内容：

　一、对应收账款的审查审计目标：确定被审计单位的应收账款是否真实；确定应收账款的余额是否正确；确定应收账款是否归被审计单位所拥有；确定应收账款的可收回性；确定应收账款和预收账款的分类是否恰当；确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

　在对应收账款进行审查时我们编制了应收账款明细表，复合加计正确，并与报表数、总账数和明细账数核对相符。同时要抽取业务进行检查、核对，抽取时应重点关注以下几点：1、临近报表日的记账凭证。2、摘要特殊的记账凭证。3、金额较大的记账凭证。核对内容包括：1、原始凭证是否齐全；2、记账凭证与原始凭证是否相符；3、财务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间。

　在抽取业务核对时发现企业存在多笔应收账款与预收账款往来同挂业务处理，找出问题之后需要我们编制分录进行调整，也需要进行不定期对账，对往来账款的不定期清理。在这步操作中，我不明白什么是往来同挂，没有找出存在的问题，也无法进行恰当的调整以及编写审计说明。

　二、对应付账款进行审查确定期末应付账款是否存在；确定期末应付账款是否为被审计单位应履行的偿还业务；确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；确定应付账款期末余额是否正确；确定应付账款的披露是否正确。

　我们编制了应付账款明细表、对应付账款明细余额进行分析并作必要

　的重新分类、查找未入账的应付账款、抽取未能函证、期末余额变动较大以及函证未果的明细账户进行替代测试。

　最初不明白替代测试的目的但也把学习内容完成，没有及时询问老师，学习应该搞懂每一个环节才能让这门课的价值体现出来。

　三、对货币资金的审查（主要包括对银行存款的审查）

　银行存款审计是指对银行存款及其收付业务的真实性、正确性、和合法性进行的审查。主要内容有：审查银行存款内部控制制度的健全性和有效性；审查银行存款余额的真实性和正确性；审查银行存款收支业务的合规性和合法性。

　用银行对账单同企业银行存款日记账记录逐笔核对，编制银行余额调节表，需要重点关注未达账项。在逐笔核对过程中发现了在工行新民支行账户企业存在多记和少记收入和支出的情况，找出问题之后编制分录进行了调整。

　四、对固定资产进行审查主要对被审计单位固定资产增减、使用的真实、合法和效益进行审计监督。审查固定资产的计价方法是否适当；审计固定资产增减变动；确定固定资产的期末余额是否正确。编制固定资产明细表，注意固定资产的分类，检查账面价值和计提折旧以及处置后的净利润。要审查账务处理是否正确，审查确认固定资产总账、明细账以及实物资产的一致性。

　经检查后发现捐赠转出固定资产账面价值为负，进一步检查固定资产清理报废单，确认捐赠转出固定资产存在过度计提折旧的情况，还需要对折旧计算的处理进行进一步审查。

　五、对营业收入的审查 1、编制主营业务收入明细表，复合加计正确 2、与总账数核对 3、主营业务收入加上其他业务收入，营业收入总数与利润表营业收入本年累计核对比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明是否存在重大异常。抽取若干张发货单，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致。

　销售的截止测试：通过测试资产负债表日前若干天且金额大的发货单据，将应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天且金额较大的凭证，与发货单据核对，以确定销售是否存在跨期现象。有销售退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确。

　六、对营业成本的审查审计目标：确定本期记录的营业成本是否已发生，且与被审计单位有关；确定本期营业成本的记录是否完整；确定与营业成本有关的金额及其

　他数据是否已恰当记录；确定营业成本是否已记录于正确的会计期间；确定营业成本的内容是否正确；确定营业成本与营业收入是否匹配；确定营业成本的披露是否恰当。

　编制主营业务成本明细表，与明细表和总账核对相符；进行分析性复核；结合生产成本审计，抽查主营业务成本结转数额的正确性，并检查其是否与主营业务入相匹配。

　应查明营业成本是否与营业收入相匹配；审查营业成本的计算是否正确。检查发现果汁饮料的销售数量和成本数量不匹配，要结合营业收入业务产品销售分析，以及应收账款和营业收入明细账查看，发现有重复结转成本的问题并进行分析和调整。

　结论：审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。这次审计实训让我们比较系统的学习如何登记各种总分类账、明细分类账，练习记账凭证的审核和会计报表的审查。让我们理论与实践相结合，使我们切身体会到了将审计理论实际应用到审计实务操作中的重要性。

　【实验总结】

　经过这两周的审计实训，让我们把理论和实践相结合，把所学的理论知识带入实训中加深我们对理论知识的记忆和理解。审计让工作庞大而复杂，过程很繁琐枯燥，同时也需要我们具备相应的知识储备，如若知识储备不够，审计工作也无法正常进行。审计工作也需要我们极高的耐力同时要求我们细心，在报表中找出问题之后要对问题进行分析调整，写出审计说明，要让报表使用者一目了然。

　在实训过程中也发现了自身存在的很多问题：

　1、缺少发现线索、查找错弊的能力，在对企业业务进行分析时由于自身知识储备不足，无法完整地找出所存在的所有问题。

　2、找出问题后无法编制正确的分录进行调整。

　3、有些操作的目的不太明白但也跟着老师的操作进行，不明白的地方没有及时问老师。比如替代测试的目的。

　4、在整个实训过程中存在最大的问题就是不会书写审计说明，每次都需要依照老师给的模板依葫芦画瓢，脱离模板就不知如何书写。所以在接下来的学习中要对这方面勤加练习。

　审计学是一门综合实践性很强的科目，光有理论知识是不够的，况且我们的理论知识也不是很足，所以通过这门实训课，我发现了自身存在的问题，也知道了之后学习的方向，我觉得这也是一个收获，发现了不足并加以改正，并且在以后的学习会投入更多的关注。在学校的学习是为了能够适应社会的需求，学好一门学科就比别人多掌握一门技能，增加了自己的知识储备，如若学习的目的明确也会得到更好的效果。老师一直强调态度问题，学习要端正态度，不懂就要问，上完一门课就要有所收获，这才是学习的价值和意义。

　指导教师评语及成绩：

　评语：

　综合成绩：

　评语：

　综合成绩：

　指导教师签名：

　批阅日期：

　指导教师签名：

　批阅日期：

　说明：

　1．实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分计：

　（1）抄袭他人的数据者；（2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者；（3）未能按正常实验时间安排完成实验者；（4）请人替代或替代他人进行实验者；（5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者；（6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。

　2．评分原则为：平时成绩占 20%（根据考勤和实验表现打分），实习操作成绩占 70%（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告占 10%（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。

　3．综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。

篇五：学校审计报告参考

儿园审计报告

　幼儿园审计报告（年度）

　（年度）

　目

　录

　页

　次一、

　审计报告……………………………………………页二、已审财务报表……………………………………… 页

　1.资产负债表…………………………………………… 页 2.业务活动表…………………………………………… 页 3.保教活动成本表……………………………………… 页 4.费用表………………………………………………… 页 5.政府资助收支表……………………………………… 页 6.现金流量表………………………………………… …页 7.基本数字表………………………………………… …页 8.财务指标表…………………………………………… 页三、财务报表附注……………………………………… 页四、四、

　需要说明的其他事项……………………………… 页五、五、

　审计建议…………………………………………… 页

　审计报告

　深审字[20]第

　号

　幼儿园: 我们接受委托，审计了后附的（被审计单位名称）财务报表，包括 20

　年 12 月 31 日的资产负债表，20

　年度的业务活动表、保教活动成本表、费用表、政府资助收支表、现金流量表、基本数字表、财务指标表及财务报表附注，并根据主管部门的要求，审计了财务管理的有关情况。

　一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是幼儿园管理层的责任。这种责任包括：1.按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》的规定编制财务报表，对会计资料的真实性、合法性和完整性负责，使其实现公允反映；2.设计、实施和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。3.作出合理的会计估计。

　二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行

　风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　三、审计意见（请撰写人根据不同情况处理）

　（一）无保留意见格式我们认为，（被审计单位名称）财务报表在所有重大方面按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》及其他有关法律法规的规定编制，公允反映了（被审计单位名称）20 年 12 月 31日的财务状况以及 20 年度的业务成果。

　（二）保留意见格式 1、导致保留意见的事项（事项描述）。由于……（原因），我们无法实施（列举具体的监督核实办法），也无法实施替代审计程序，以对该事项获取充分、适当的审计证据。

　2、保留意见我们认为，除“导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，（被审计单位名称）财务报表在所有重大方面按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》及其他有关法律法规的规定编制，公允反映了（被审计单位名称）20 年 12 月 31 日的财务状况以及 20 年度的业务成果。

　（三）否定意见格式

　1．导致否定意见的事项（事项描述）。由于……（原因），我们无法实施（列举具体的监督核实办法），也无法实施替代审计程序，以对该事项获取充分、适当的审计证据，无法确定由此对财务报表产生的影响。

　2．否定意见我们认为，由于“导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，（被审计单位名称）财务报表没有在所有重大方面按照《深圳市民办幼儿园财务管理办法（试行）》及其他有关法律法规的规定编制，未能公允反映（被审计单位名称）20 年 12 月 31 日的财务状况以及 20 年度的业务成果。

　（四）无法表示意见 1．导致无法表示意见的事项（事项描述）。由于……（原因），我们无法实施（列举具体的监督核实办法），也无法实施替代审计程序，以对该事项获取充分、适当的审计证据，无法确定由此对财务报表产生的影响。

　2．无法表示意见由于“导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据为发表审计意见提供基础，因此，我们不对（被审计单位名称）财务报表发表审计意见。

　四、强调事项和其他事项（说明：如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当

　在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。）

　（说明：对于未在财务报表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。）

　五、按照相关法律法规的要求需要报告的事项 (本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定，若无，可不写）

　会计师事务所

　中国注册会计师：

　（盖章）

　（签名并盖章）

　中国注册会计师：

　（签名并盖章）

　中国市

　20 年月日

　资产负债表

　年

　月

　日

　资

　产注释

　年初数

　期末数负债和净资产注释

　年初数

　期末数流动资产：

　流动负债：

　现金

　短期借款

　银行存款

　应付票据

　其中：基本账户

　应付账款

　共管账户

　预收账款

　其他账户

　其中：保教费

　其他货币资金

　伙食费

　短期投资

　校车费

　短期投资跌价准备

　托管费

　应收票据

　其他预收款项

　应收账款

　应付工资

　其他应收款

　应交税金

　坏账准备

　其他应付款

　预付账款

　其中：应付出资人回报

　存

　货

　代收费

　存货跌价准备

　代收政府对学生资助

　待摊费用

　代收政府对教职工资助

　一年内到期的长期债权投资

　其他应付款项

　其他流动资产

　预提费用

　流动资产合计

　预计负债

　长期投资：

　一年内到期的长期负债

　长期股权投资

　其他流动负债

　长期债权投资

　流动负债合计

　长期债权投资减值准备

　长期借款

　长期投资合计

　长期应付款

　固定资产：

　受托代理负债

　固定资产原价

　负债合计

　减：累计折旧

　净资产：

　固定资产净值

　非限定性净资产

　在建工程

　其中：出资人投入

　文物文化资产

　发展基金

　固定资产清理

　风险防范金

　固定资产合计

　其他专用基金

　无形资产：

　未分配结余

　无形资产

　限定性净资产

　- 受托代理资产：

　其中：接受捐赠项目结存

　受托代理资产

　政府补助项目结存

　净资产合计

　 - 资产总计

　负债和净资产总计

　业务活动表年度

　项目注释本年累计数项目注释本年累计数

　非限定性

　限定性

　合计

　一、收入合计

　（一）捐赠收入

　（二）提供服务收入

　- 1.保教费

　-2.伙食费

　-3.校车费

　-4.托管费

　-5.其他服务收入

　（三）政府补助收入

　（四）商品销售收入

　（五）投资收益

　（六）其他收入

　-二、成本费用合计

　（一）业务活动成本

　（二）管理费用

　（三）筹资费用

　（四）其他费用

　-加：以前年度非限定性净资产税前调整（调减用负数）

　-加：限定性净资产转为非限定性净资产

　-三、非限定性净资产税前增加额（减少用负数）

　 -减：企业所得税

　-四、非限定性净资产税后增加额（减少用负数）

　 -补充资料：

　1.应纳税所得额的计算：

　非限定性净资产税前增加额（减少用负数）

　减：弥补以前年度超支

　加: 应纳税所得额调增数（依账面数分析填列）

　减：应纳税所得额调减数（依账面数分析填列）

　等于：应纳税所得额

　2.企业所得税适用税率%

　3.应交纳企业所得税

　保教活动成本表

　年度

　行次项

　目本年累计数项

　目本年累计数合计 1 一、保育教育服务成本

　二、膳食服务成本

　三、校车服务成本

　1.保教人员工资福利性支出

　1.服务人员工资福利性支出

　（1）工资奖金补贴

　（2）社保缴费

　（3）住房公积金

　（4）职工福利费

　2.保教材料及消耗品

　 2.膳食材料

　 2.汽油材料及消耗品

　3.其他保教成本

　 3.其他膳食成本

　 3.其他校车成本

　（1）

　（1）水费

　（1）

　（2）

　（2）电费

　（2）

　（3）

　（3）物业管理费

　（3）

　（4）修缮及维修费

　（5）折旧费

　（6）场地租金

　（7）卫生保健防疫费

　（7）

　（8）文体活动费

　（8）

　（9）

　（9）燃气费

　（9）

　（10）其他

　 19 保育教育直接成本合计

　膳食服务直接成本合计

　校车服务直接成本合计

　 20 加：分摊的三项费用

　加：分摊的三项费用

　 21 保育教育总成本

　膳食服务总成本

　校车服务总成本

　费

　用

　表

　年度

　行次项

　目本年累计 1 一、管理费用

　1.管理人员工资福利性支出

　（1）工资奖金补贴

　（2）社保缴费

　（3）住房公积金

　（4）职工福利费

　2.工勤人员工资福利性支出

　（1）工资奖金补贴

　（2）社保缴费

　（3）住房公积金

　（4）职工福利费

　3.水费

　4.电费

　5.物业管理费

　6.修缮及维修费

　7.折旧费

　8.场地租金

　9.职工教育经费

　10.办公费

　11.邮电通讯网络费

　12.会议费

　13.差旅费

　14.汽车费用

　15.劳务费

　16.业务招待费

　17.低值易耗品及摊销

　18.绿化及养护费

　19.工会经费

　20.待摊费用摊销

　21.广告宣传费

　22.财务费用

　23.董事会（理事会）费

　24.聘请中介机构费

　25.车船税印花税房产税等

　27.其他

　 36 二、筹资费用

　 37 三、其他费用

　 38 (一)+（二）+（三）总计

　政府资助收支表

　年度

　项

　目（具体项目名称是跟着项目编码动态改变的）

　年初余额

　本年累计

　年末余额

　转非限定性净资产项

　目（具体项目名称是跟着项目编码动态改变的）

　年初余额

　本年累计

　年末余额

　转非限定性净资产资金来源（选项：教育事业费、教育费附加、其他）

　收入

　支出

　一、对学生的资助

　（一）代收儿童健康成长补贴

　1.对幼儿补贴

　2.体检费

　3.儿童读物

　（二）代收困难儿童保教费资助

　（三）代收儿童保险费资助

　（四）代收其他资助

　二、对教职工的资助

　（一）代收长期从教津贴

　（二）代收对个人的奖励和资助

　（三）代收对教职工其他资助

　三、对单位的资助

　（一）普惠性幼儿园奖励性补助

　1.提高教职工待遇

　2.提升保教质量

　（二）规范管理、安全办学奖励

　...

篇六：学校审计报告参考

小学财务审计工作自查报告 2013 —2014 学年度为了全面落实《永年县学校财务管理办法》及其补充规定、《永年县学校大项开支申报审批制度》等规章制度，建立健全内控制度，进一步规范学校财务管理，确保各项教育经费安全、高效、规范运行，提高教育经费使用效益，落实科学发展观、办好人民满意的教育，促进基础教育持续健康发展，采取有效措施，确保学校财务管理规范化、制度化、科学化，现将我校自审工作汇报如下：

　问题梳理：

　经过自查，学校目前不存在私设“小金库”、私分公款等严重违纪违法行为；在日常财务、财产管理中也能做到责任明确，制度严格，注意提高公用经费和国有资产的使用效益，确保学校素质教育活动的开展。

　一、收入管理。

　学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。

　二、支出管理。

　学校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。重大经费开支项目，严格执行《永年县学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。

　三、加强资产管理。

　学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。

　以上，是学校财务管理工作的自查报告，提请教育局计财科审核。谢谢！

　陈义小学义务教育经费管理和使用情况自查报告 2014 —2015 学年度

　为确保义务教育经费的合理使用,我校高度重视，保障日常公用经费的投入，确保学校教学工作的正常运转，努力改善办学条件。现对本年度教育经费的投入、使用情况进行自查，具体情况如下：

　一、教育经费的落实和保障情况

　近几年来，上级教育部门对我校义务教育经费按要求按时、足额到位，教师工资按时足额兑现，统一发放。财政对基础教育转移支付经费由教育主管机构统一管理，专款专用，全部用于教育。

　二、教育经费的管理和使用情况我校属事业单位，教育经费的管理和使用必须严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办教育的方针，如实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出，建立健全财务制度，学校对教育经费的使用进行财务控制和监督。

　1、经费使用无存在挪用、移用、挤占和截留的情况，日常公用经费开支也无存在发放教职工津补贴和奖金福利。

　 2、公用经费使用规范，无挤占开支招待费、旅游疗（休）养和发放教职工福利等。

　 3、学校实行经费公示制度，对需要公布的项目逐一公布。

　 4、学校学生数每一个学期都是如实上报。学籍登记规范，学校学籍信息真实、正确、完整，真正实现了一生一学籍，无多学籍，漏报学籍现象。

　 5、学校按教育局和中心校的要求来编制教育阶段学校预算。

　三、教育收费情况学校教育收费，一切按照上级教育部门的规定（零收费）执行，无存在乱收费行为: 1、本年度没有为学生办理代办服务费。

　2、教育教学中从无强制组织学生参加各类培训机构举办的兴趣班等学习，学校也无存在从中获利用于日常开支和教职工发放福利的行为。

　四、检查情况我校在上级主管部门的领导下，严格按照“校财局管”的财务管理体制，严格要求我校报帐员按时报帐，所有票据都是正规票据，没有白发票。公用经费管理使用的具体做法是：

　（1）我校加强财务管理，严格执行《会计法》和上级有关财务制度的规定。学校的一切资金，由学校财务人员按有关规定统领统支，没有出现以任何理由单独收费现象。

　（2）认真履行报账制度，力求资金的规范使用，无挪用、挤占、截留等现象的发生。严格财经审批手续。所有报销发票，做到手续完备，每张发票有经手人签字、证明人签字、校长签字。

　（3）坚决贯彻执行国家及上级主管部门的有关财务法规，没有发生在政策法规范围之外，自作主张处理财务的不良问题。

　（4）财务专管教师具体负责财务管理，学校任何财务活动必须经财务教师和校长审批后，方可实施。重大开支项目，都经校务会议

　集体决定。向上级申请报告，方可实施。

　（5）差旅费报销，严格执行文件规定。

　（6）需要购置各种设备、仪器、教具、办公用品及其它物品，都先通过学校班子决定后，才添置。

　（7）财会教师严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务审核。

　（8）在保证办公费的前提下，努力改善学校的办学条件。

　五、今后的打算

　今后在使用预算我们做到统筹兼顾、保证重点，量入为出，精打细算，将学校的长远规划与短期安排相结合，勤俭节约，努力提高日常公用经费的使用效益及生活费的使用效益。

　陈义小学义务教育经费管理和使用情况自查报告 2015 —2016 学年度在全面贯彻落实农村义务教育经费保障机制工作中，为确保农村义务教育保障机制改革的顺利实施，我校严格按照国家、省财政部门及教育部门的要求，推动农村义务教育持续健康发展，加强教育专项资金支付的监督管理，提高资金的使用及支付效率，规范我校的收费，我校严格按照义务教育保障机制改革的有关规定开支保障经费，严格执行财经纪律和财务制度，做到多方理财、勤俭节支、不断推进我校教育教学质量全面向前发展，为稳定教育教学秩序提供了强有力的物质保障。各项工作扎实推进，做到了宣传到位，落实到位，措施得力，得到社会各界及学生家长的好评。为进一步增强我校公用经费使用的合法性、合理性，学校支部、学校校委会对义务教育保障经费进行了全面的自纠自查，现将自纠自查报告如下：

　一、健全机构，加强组织领导

　学校成立了以连金亮校长为组长、其他校委会成员、各班班主任为成员的义务教育经费自纠自查领导小组，领导组首先学习了国务院关于农村义务教育保障机制改革的指示，进一步认识到农村义务教育保障机制是党和国家高度关注教育的惠民政策，是一项功在当代，利在千秋的德政工程。此项工作在我校形成了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、其他领导配合抓、全体教职工共同监督的良好局面，确保了农村义务教育保障机制改革的顺利推进。

　二、广泛宣传，畅通渠道

　一是认真开好了教职工会、家长会，大力宣传“两免一补”政策和农村义务教育经费保障机制政策。二是各班主任及时向所有学生和家长进行宣传，让学生及家长和社会了解义务教育的惠民政策，切实感受到党和政府政策的温暖。三是制作了两免一补公示栏，让学生、家长清楚享受两免一补的情况，对学校义务教育保障机制的各项经费使用予以监督。

　三、自纠自查情况

　 1、我校对“两免一补”政策的落实情况。陈义学校认真贯彻落实教育经费发放政策和规定，全面实施“两免一补”政策，严禁“一边免费，一边收费”现象的发生，特别是对家庭经济困难的贫困生学校优先考虑发放生活补助。在此项工作中，本学期教材属全部免费，对于贫困生生活补助，按各年级享受数与各年级在校学生数的比例将名额分配到各班，由班主任来确定享受对象，并公示 7 天后再造册发放，使此政策真正落到了实处。

　 2、学校按规定科学合理编报的预算，并严格按预算办理开支保障经费的支出；对保障经费严格执行财经纪律和财务制度，实行采买、保管、领用及“一支笔”签字的审批程序，并在每学期期末总结会议上公开财务的收支情况。

　 3、学校建立了固定资产管理制度，对学校的房屋建筑物、仪器设备、文体器材、图书资料实行专人管理，全体教师协同管理的良好局面。

　4、学校按上级要求，按期组织教师培训并对培训教师严格要求，以便更进一步提高教师的素质和专业水平。

　三、存在的问题及整改措施

　我校严格认真执行农村义务教育经费保障机制政策，在教师培训、教育教学活动和后勤服务等方面严格按政策开支，保证学校各项工作的正常运转，但部分教师对保障机制政策不够理解、宣传不够也存在一些问题。在今后的工作中，我们将加强学习，加大宣传，严格认真地贯彻执行好农村义务教育保障经费。

篇七：学校审计报告参考

审计整改情况报告

　 ****年 9 月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。根据《审计报告》(红审报〔****〕60 号)和《审计决定书》(红审决〔****〕25 号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。现将有关情况报告如下：

　一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义

　开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。

　二、审计发现的主要问题的整改情况

　《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。

　 (一)关于漏列固定资产问题的整改

　学校食堂****年购买的除尘器 3 套、锅炉 1 台、锅炉 2 台、发电机 1 台、冰箱 1 台、圆桌 1 套，培训中心 2006 年购买的数码相机 1台、记忆棒 1 支，学校****年购买数码相机 1 台、热水器 2 台，共计价值人民币 94760 元，财务漏列固定资产。根据审计组的意见，我校

　对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。

　 (二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改

　对****年学校食堂会计账年末食堂收入余额 264311.21 元，将****年综合食堂收入余额 138024.75 元、管理费——卡费收入余额115689 元、其他收入余额 10541.66 元、副营业收入余额 55.8 元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。

　 (三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改

　对****年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。

　 (四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改

　学校根据审计组的意见，对****年、****两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66 元和 118902.20 元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入，再借：其他收入，贷：事业结余。

　三、严格财经纪律，规范财务管理

　一是加大财务制度建设力度。学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。

　二是加强财务人员队伍建设。新增 1 名财务人员，明确岗位职责。积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。推行会计电算化管理。

　三是实行报账“一支笔”审批制。单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。

　今后，我校将在州委、州人民政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。

　学校审计整改情况报告

　根据《青田县审计局专项审计调查报告》(青审报〔****〕68 号)所反映的问题，我局高度重视，精心研究，落实措施，切实加强整改工作。现将整改情况报告如下：

　一、关于部分政策措施缺失，制约了学前教育事业的发展问题

　关于小区配套幼儿园建设制度。现参照《浙江省住宅小区配套幼儿园建设管理办法》(浙教学前[****]82 号)和《丽水市小区配套幼儿园建设管理办法》，积极协同发改、国土资源、城乡规划、建设、房管等部门，在开展调查摸底的基础上，因地制宜地制定切实可行的《青田县住宅小区配套幼儿园建设实施办法》。

　对于流动人员随迁子女入园问题。其父母或其他法定监护人需在青田县流动人口服务管理局办理取得《浙江省居住证》，可在当地就近入园。

　同时，****年 5 月出台了《青田县人民政府关于加快民办教育发展的实施意见》(青政发〔****〕32 号)，加快学前教育事业的发展。

　《意见》规定，普惠性民办幼儿园生均教育事业费按幼儿园等级分别给予生均事业费 15%—30%的经费补助，年度考核为优秀的补助上浮 5个百分点。经与财政局协商，将逐步提高公办幼儿园生均公用经费标准。

　二、关于公办幼儿园覆盖率低的问题

　按照第二轮三年行动计划安排，我县新建幼儿园 12 所、改扩建幼儿园 11 所，总建筑面积 4.2 万平方米，重点扩大城区及主要集镇学前教育资源，改造乡镇中心园办园条件，确保各乡镇至少建成 1 所普惠性等级中心园，做强做大中心园，大力发展普惠园。逐步提高公办幼儿园覆盖率。

　三、关于学前教育规划布局方面的问题

　结合《青田县教育事业发展“***”规划》，对我县学前教育设施布点进行专项规划编制，并进一步规范城镇住宅小区配套幼儿园建设。今年，我县计划建设(含项目前期)的幼儿园：一是公办园 4 所，即机关幼儿园、腊口镇中心幼儿园、祯埠乡中心幼儿园、仁宫乡中心幼儿园;二是民办园 3 所，即船寮镇中心幼儿园、湖口幼儿园、西门幼儿园;三是已建好的温溪镇中心幼儿园、高湾幼儿园，办成普惠性小区配套幼儿园。

　四、关于民办幼儿园师资力量薄弱，教师工资偏低问题

　加强幼儿教师专业化培训。制定幼儿教师培训规划，实施“集中培训+园本研修+远程网络”相结合培训。免费组织民办幼儿教师考证辅导，通过以奖代补鼓励民办幼儿园提高教师持证率，对持证率超过全县平均值的民办园，每超过一人奖补幼儿园 1 万元。

　全县幼儿园非编教师工资将通过“收费标准提一点，政府补助加一点”的方法，与人力社保部门一起制定保底工资制。《青田县人民政府关于加快民办教育发展的实施意见》(青政发〔****〕32 号)文件规定，对政府购买服务的普惠性民办幼儿园，教职工的参保率必须

　达到 85%以上。今年创新实施民办事业单位报备员额制度，保障编制报备员额内民办教师按规定参加事业单位社会保险(县财政补足企业保险与事业单位保险单位应缴金额的差额部分，补助金额最高达 1.5万元每人每年)。

　五、关于收费方面存在的问题

　油竹幼儿园的保教费减免不规范问题。审计期间油竹幼儿园就已立即纠正，已将不规范减免的 9180 元保育费全额补足上缴。

　个别民办幼儿园的收费票据使用不规范，我们将加强民办幼儿园的收费管理，逐步整改。

　关于温溪镇第一幼儿园保教费收费超标准问题。由于我县公办等级幼儿园收费标准没有严格按等级制定收费标准，而是按地域制定收费标准， ****年至****年 6 月，城镇公办幼儿园保教费收费标准均为 340 元/月，收费标准偏低，与兄弟县市差距大。温溪镇第一幼儿园作为省二级民办幼儿园也是参照此标准计，略有超标。但****年 7月，农村幼儿园调整了收费标准，****年秋季城镇幼儿园收费也已经调整，城镇幼儿园保教费收费标准均为 420 元/月。温溪镇第一幼儿园保教费收费也严格在此标准以内。****年秋季，我们加大对全县幼儿园收费的监管，规定了普惠性民办幼儿园的收费最高限额，严格按标准收费。

　六、关于幼儿园建设方面的问题

　由于县城和集镇地优质资源紧缺，供需矛盾突出，导致 2 所公办幼儿园和 1 所民办幼儿园存在班额超标现象。明年县机关幼儿园和温溪镇中心幼儿园将投入使用，将会有所缓解。温溪镇第一幼儿园是温溪镇规模最大的优质幼儿园，由于招生班额超标，导致活动室生均面积没能达标。该园****年 7 月前已做好整改。我们将定期对幼儿园的招生编班、园舍配备等情况进行检查。

　今年将加快腊口镇中心幼儿园的建设进度。我们将加强对新建幼儿园的管理，确保工程完成质量。

　七、关于财务管理方面存在的问题

　青田县教育局滞留在县中心幼儿园的学前专项资金已于****年5月 20 日收回。

　拟将出台青田县民办学校财务管理办法，加强对学前专项资金的分配和使用管理，做到专款专用，提高资金的使用效益。健全财务管理制度，规范代管费的使用，伙食费收支开设银行账户、单独核算。

篇八：学校审计报告参考

校财务审计整改报告范文

　学校财务审计整改报告范文

　篇一：德峨初中财务审计整改工作自查报告

　德峨初中财务审计整改工作自查报告

　我校根据《关于印发<广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案&g

　t;的通知》（桂教财务）[2012]）10 号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》（桂教财务）[2012]）33 号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下

　一、认真学习，提高认识

　我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度。

　二、成立领导小组工作

　我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。

　组

　长: 黄仕锋（校长）

　副组长: 李连声(副校长)

　组

　员: 廖

　泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、

　朱学升、李帮文、黄美兰

　领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作。

　三、整改措施

　依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因。

　通过认真组织小组成员查看 2008 年至 2011 年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的

　现金日记账不存在任何问题，无需整改。

　存在的一些问题是：1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；3、固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善。

　总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。

　德峨乡初级中学

　二 0 一二年七月三日

　篇二：党固小学财务整改措施

　普定县马场镇党固小学“规范财务管理工作”

　整

　改

　措

　施

　普定县马场镇党固小学 2013 年 12 月 15 日

　2013年10月30日县教育和科技局内部审计工作人员对我校财务管理工作进一步审查，存在较多的问题及不规范。认真阅读了普教科字[2013]293 号文件关于印发《普定县教育系统账务管理审计工作方案》的通知、普教科字[2013]356号文件关于规范普定县教育系统账务管理审计工作的通知、根据审计结果结合我校实际情况，特作以下整改：

　一、进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。

　二、统一思想，高度重视。对存在的问题进行认真分析，查出根源及时纠正。

　三、针对问题，逐条进行整改。

　四、加强领导及财务人员的学习和培训，努力提高财务

　人员的技术水平、业务能力和领导的管理水平。

　五、加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员严格管理。

　六、学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全学校财务收支合理使用，针对大额支出的票据、合同、验收报告等相关的资料，今后学校必须复印一份装档待查。并将所有相关的资料进行公示，并将公示图片存档。

　七、认真清理和核对了 2012 年以来的学校相关报账资料，对部分科目错误的全部进行了清理和纠正。由于将 2013 年的食堂燃料款内转由生均公用经费支出，当时预算不够合理与周全，导致学校负债，学校确定在 2014 年将所欠债务清还。并从节约、保证教学有序的开展，将作党固小学“规范财务管理工作”整改措施

　好 2014 年的经费预算。

　八、对会计凭证内容不完善的进行完善，加强了档案管理，明确了专人进行保管。

　九、完善了审批手续，规范票据开具，明确和统一发放单据的样式和签字要求，严格按照规范程序来操作。

　十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”，建立完善财务公开制度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组的作用和任务、作用以及财务公开

　的内容、程序和方法。

　十一、学校决定在 2014 年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损报废。

　通过此次检查整改落实，保证学校财务工作及相关制度更加健全，财务管理工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提高。在今后工作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学校各项工作做得更实、更好、更规范。

　篇三：学校财务整改报告范文

　高关初级中学财务整改报告

　县纪委、监察局：

　根据积石山县财务检查组对我校财务检查情况中发现的问题，针对我校实际，现将整改情况汇报如下:

　一、认真学习，提高认识

　认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了高关初级中学财务整改领导小组。

　组长:妥文华（校长）

　副组长:羊豪(副校长)组员: 齐学勇、马福财、妥文祥、宁得省、马启云（会计）。

　二、依据制度要求认真进行整改

　在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认

　真反思，找差距，寻原因。

　三、存在问题

　 2014 年 094 号记账凭证中，2014 年 1---12 月工会经费应由个人承担支付，因我校对政策文件情况领会不够，将工会经费从公务费中支出，违反了财经纪律，现将就此事与总工会协商后，由县总工会将 2014 年 1---12 月份的工会经费退回，并及时入了账。（附有缴费收据及银行进账单）

　财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的工作中，严格按省上“双审”工作要求管理好学校财务。自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全，使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。

　高关初级中学

　 2015 年 10 月 14 日