浅谈基于全过程的港口施工企业应收账款管理策略

摘 要：港口施工企业应收账款管理是港口施工企业运营的重点，是港口施工企业社会运营的关键。本文对港口施工企业应收账款管理进行分析，探讨当前港口施工企业账款管理存在的主要问题以及原因，提出给予全过程的应收账款管理策略，期望为相关研究提供参考。

关键词：港口施工企业 应收账款 全过程

随着我国社会经济的发展，疏浚市场、集中造地需求逐渐饱和，一些企业采用延期收款款的方式获得竞争优势，导致应收账款成为港口施工企业发展面临的重要挑战。港口施工企业的竞争加剧，应收账款频繁发生，容易引发企业资金周转不畅，影响港口施工企业的正常运营。同时一些基建投资建设期和运营期较长，而企业发展需要稳定的资金流，为了确保可持续发展，需要加强应收账款管理，为港口施工企业的发展提供资金支持。

一、港口施工企业应收账款现状

1.财务管理机制方式。笔者所在的企业主要是以港口航道疏浚、吹填造地施工为主的国有大型施工企业，业主主要是各地港务集团、政府部门。企业组织架构以总部机关和各项目部、分公司构成，具体施工是由各项目部来组织公司自有船舶及社会资源来施工，每月报业主产值，业主再签认进度款，条件合适再付款，留质保金，竣工后一段时间再付。

2.应收账款主要问题。应收账款是港口施工企业在提供港口建设服务过程中，允许客户延缓付款时间而形成的款项，是企业的一项重要债权。从当前的企业发展来说，应收账款占企业债务的重要部分，而且有明显增多的趋势，逐渐成为企业发展的重要问题。从当前的应收账款来说，应收账款具有较高的风险性、较弱的流动性、较高的回收成本，应收账款回收难度大，应收数额越高，产生坏账的概率越大，而且应收账款虽然属于企业的流动资产，但是用于抵押或出售则会受多条件限制，影响了企业资金的变现能力，容易引发企业资金困难。

二、港口施工企业应收账款成因

1.老项目收款難度大。近年来港口工程发展迅速，一些港口施工企业为了提高市场占有率，做大、做强市场份额，而大量投标和投资大量工程，导致企业的应收账款持续增长。老项目的应收账款是当前应收账款的重要项目，因为老项目的建设与经营，为了争取更多的客户，企业专注于新客户的开发与管理，对于老项目的收款管理关注度不够，老项目收款难度大。老项目的赊销较多， 而且老项目中存在一些长期难以收款的项目，收款难度大，难收款时间长，影响了企业业绩。老项目建设期间没有形成一套效果快、力度大的催收措施，导致应收账款长年累积，甚至产生坏账死账。

2.业主签认不及时。在一些项目建设中，为了提升企业的核心竞争力，加快工程的建设，在与客户签订合同后，专注于工程组织和施工，缺乏对应收账款的严格管理，业主签认不及时，导致劳务时间与收款时间存在时间差，影响收款时间。业主签订不及时，会造成回收时间长，应收账管理与工程部门核对存在缺失，影响应收账管理。在工程建设前期，对于业主的支付能力与资金结算能力了解不足，对建设期间业主资金情况了解不足，引发应收账款问题。

3.政府平台项目收款难。政府平台项目流程多，而且政府平台项目一般是较大的项目，工程项目建设时间长，项目难度大，收款流程要走多个部门，收款难度较大。日常经营管理和发展规划中，应收账款管理与清算占有重要的部分，政府平台项目往往是项目长、边清边欠，收款过程时间长，成本高。

三、基于全过程的港口施工企业应收账款管理策略

1.构建应收账款催收小组。为了更好的应对应收款管理，加强应收账款催收力度，应该构建专门的应收账款催收小组，由领导挂帅督办，项目经理为第一负责人，实现责任到人。将应收账款催收与小组成员绩效相结合，实现责任到人，定期召开应收账款清欠例会，分析催收过程的重难点，明确催收小组的职责与义务，加强应收账款催收管理。应收账款催收小组的构成不仅仅需要依靠财会人员，还需要增加熟悉工程人员，能够了解工程、工艺的全过程，了解港口建筑施工工程合同状况、建设情况以及业主签字情况，为应收账款催收提供依据。应收账款催收小组除了对老账、坏账进行催收管理，还需要将账款催收与业主的信用挂钩，对业主进行全面评价，为下次的合作决策提供依据。加强新建项目的监督管理，将应收账款管理应用于港口建筑施工工程建设的全过程，将事后催收提前，加强应收账款的监督与管理，密切监控客户已到期债务的增减情况，构建完善的应收款催收机制。规范应收账款催收程序，根据信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等流程进行账款催收，确定灵活合理的追款策略，确保尽量在顺利收回款项的目的，也能够维持与业主的良好关系。

2.完善清欠管理。加强业主的信用管理，是提高应收账款资金效益的重要前提。采取多种方式建立业主的信用标准，事前对业主信用进行评估，加强应收账款的担保管理，解决解决清欠难问题。可以从以下方面加强业主信用管理：（1）同业主协商办理应收账款保理业务，对于老账或是付款较难的客户，调查了解业主的经营情况、付款能力，了解无法如期付款的原因，与业主商量办理应收账款管理业务，彼此沟通意见，能够密切相互的关系，也能够达到双方满意的目的；（2）我方贷款业主担保付息，对于暂时支付有难度的客户，可以采取我方贷款业主担保付息的方式结款，通过与业主签订应收账款和悦，为业主提供担保，使业主能够获得资金，尽快结算相应应收款；（3）业主资产抵押或者质押，应收账款抵押是企业以应收账款为担保品，从金融机构预先取得货款，收到客户支付欠款时再如数转交给金融机构作为部分借款的归还，对业主的工程项目进行管理，采用业主资产抵押或质押的方式进行管理，对于应收账款无法及时到账的情况，明确业主应付账款的义务，采取相应手段补偿应收账款损失；（4）建立应收账款坏账准备金制度，对于应收账款中的坏账进行管理，从稳健性原则出发，提前应对可能出现的还账，按期提取坏账准备，加大清欠力度，改变清欠方式，避免坏账对企业经营产生明显影响；（5）采取法律手段进行清欠，确保收费依据准确、费用透明合理的情况下，对于长期拖欠的款项、清收难度大的单位，采取法律手段进行清欠。

3.发挥内部审计监督作用。内部审计监督在港口施工企业的财务监督管理中起着重要的作用，发挥内部审计监督作用，在应收账款管理方面建立内部管理制度，明确应收账款审批权限，建立应收账款账龄分析以及逾期催收制度，及时财务措施，是确保应收账款管理的重要手段。针对应收账款管理，了解应收账款的工程信息、业主信息、账龄信息等相关信息，对应收账款进行分类管理。对于业主签字不及时的项目，及时将信息反馈到工程部门，使工程部门能够第一时间与业务沟通，了解业主付款情况，完成应收账款支付。在会计核算与监控阶段，应该密切关注业主已到期欠款的增减状况，提醒业主尽快付款。

四、结语

港口施工企业的持续发展，必然或导致应收账款的产生，应收账款是提升企业竞争力，促进企业发展规模的重要手段之一。但是应收账款会对企业经营产生影响，因此需要加强应收账款的管理，结合港口施工企业的经营发展情况，构建适应企业发展的应收账款制度。建立企业的应收账款催收小组，全面了解业主情况，采取灵活有效的策略应对应收账款，对应收账款进行有效的控制管理，确保应收账款及时回笼。

参考文献：

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