内部控制会议纪要4篇

内部控制会议纪要4篇内部控制会议纪要　第1页公司治理与内部控制—以海航集团为例目录摘要····&midd下面是小编为大家整理的内部控制会议纪要4篇,供大家参考。

篇一：内部控制会议纪要

1 页 公司治理与内部控制—以海航集团为例 目录 摘要························· 2

　Abstract

　····························· 3 1 绪论

　······························ 4

　1.1 研究背景与意义

　····················· 4 1.1.1 研究背景 ······················· 4 1.1.2 研究意义 ······················· 4 1.2 研究方法

　························· 5 1.3 研究内容及框架

　····················· 5 1.3.1 研究内容 ······················· 5 1.3.2 研究框架 ··············· 错误! ! 未定义书签。

　1.4 文献综述

　························· 5 1.4.1 国外文献综述 ····················· 5 1.4.2 国内文献综述 ····················· 6 1.4.3 文献评价 ······················· 7 2 公司治理与内部控制的相关理论

　··············· 7 7

　2.1 公司治理的理论概述

　··················· 7 2.1.1 公司治理的定义 ···················· 7 2.1.2 公司治理的理论基础 ·················· 8 2.2 内部控制的理论概述

　··················· 8 2.2.1 内部控制的定义 ···················· 8 2.2.2 内部控制的发展 ···················· 8 2.3 公司治理与内部控制的关系

　··············· 9 2.3.1 公司治理与内部控制的联系 ··············· 9

　第 2 页 2.3.2 公司治理与内部控制的区别 ··············· 9 3 基于海航集团分析公司治理与内部控制

　··········· 9

　3.1 海航集团的简介

　····················· 9 3.2 海航集团的公司治理与内部控制存在的问题

　······· 10 3.2.1 内部环境不完善 ···················· 10 3.2.2 风险评估不足 ····················· 10 3.2.3 控制活动存在缺陷 ··················· 11 3.2.4 内部监督不力 ····················· 12 3.2.5 治理架构的不完善 ··················· 12 3.2.6 高层内部控制意识不强 ················· 12 4 公司治理内部控制优化建议

　················· 13

　4.1 完善海航集团的公司治理与内部控制

　··········· 13 4.1.1 完善董事会 ······················ 13 4.1.2 加强内部环境改善 ··················· 13 4.2 加强风险评估

　······················ 13 4.2.1 加强风险评估能力 ··················· 13 4.2.2 建立良好的监督体系 ·················· 13 4.2.3 提高企业员工的综合素质 ················ 14 结论 ······························· 14

　参考文献

　···························· 14

　 致谢 ······················· 错误! ! 未定义书签。

　摘要 近年来许多企业的债务危机其根本原因，是由于内部控制失效所导致的。目前，许多企业各项内部控制制度不完善，因此，在当下唯一要解决的问题是企业内部完善控制管理制度，这是十分重要的。本文通过对企业内部控制管理体制的理论以及实际任务的基本要素进行分析，并且对企业内部控制现状进行应对措施

　第 3 页 的制定和实行，建立健全的企业内部控制制度，增强企业效益。

　本文以海航企业为例，从 2004 年开始实行全球并购的发展战略，当时是不被世界其他企业所认同的，到了 2011 年因为债务问题首次吸引了人们的眼球。海航集团的主体业务是民航业，是与国家人民生活紧密相关的一项业务，如果该企业发生财务危机并且严重的话，会对其他航空业造成影响的同时，还会影响民航的正常发展，这是十分严重的问题。

　本文对海航集团目前实行的相关措施提出建议性意见，对其他企业有实质性的参考作用。

　关键词：

　公司治理，内部控制，内控体系，海航集团 Corporate governance and internal control

　 ——Take HNA Group as an example Abstract The root cause of many corporate debt crises in recent years is the failure of internal controls.At present .many enterp of the internal control system is not perfect,therefore.the only problem tosolve is the enterprise internal control managment system .which is very important.Through the anaylysis of the enterprise internal control management system and the basic elements of the actual task, and the enterprise internal control status of the establishment and implementtation of counterment of a sound enterplishment and implementation of countermeasures, the establishment of a sound enterprise internal control system, to enhance the enterprise bensfit.

　This paper takes HNA as an example .Since 2004.it started to implement the development strategy of global M&A.which was not recognized by other enterpris in the world at that time.In 2011.it attracted people’s attention for the first time due to the debt problem .The main business of HNA Group is civil aviation industry,which is closely to the people in the normal development of civil aviation,which is a very senrious problem.

　第 4 页 Based on HNA Group"s current countermeasures, it puts forward practical suggestions for HNA Group, and at the same time summarizes the inspiration for other parties" enterprises. Keywords: Corporate governance, Internal control, Internal control system, HNA Group 1 绪论 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 近年来国内外许多公司决策出现失误都是内部控制失效导致的，如美国的安然公司、国内的乐视集团等。随着经济的快速发展，企业必须建立健全有效的内部管理和控制制度才能在激烈的市场经济竞争中获得有利地位，提高企业应对风险的能力，加强内部控制建设，平衡各部门间的功能以及权利，才能实现企业的战略意义，促进企业更好更快发展。完善内部控制无疑是最重要的。

　近几年来，海航集团的经营状况不太理想，海航集团走自主发展和产业多元化道路，开始加大金融杠杆，四处并购。从国内到国外，从航空行业到旅游、酒店、物流、金融等行业，海航借贷发展发展的模式愈演愈烈，资金链危机一触即发。海航集团近年来的快速发展，离不开旗下的地产，但是海航集团的快速扩张导致的风险超过了海航集团所能承受的范围。所以，完善内控是集团目前的重中之重。

　1.1.2 研究意义 1.理论意义 目前，国内外对于内部控制的研究主要集中在企业风险管理的研究和内控体系对经营管理产生的影响上，本文将结合国内外关于内部控制及其相关理论的分析，从风险管理的角度，对海航集团的内控体系建设全面分析，并提出优化建议，对海航集团加强内部控制、提高风险防范的能力上可以起到参考作用。

　2.实践意义 本文通过研究现状整理分析，结合海航集团的发展现状，深入讨论企业内部控制构建体系问题，对企业企业内部控制框架、内部控制现状及高风险领域内控

　第 5 页 问题进行阐述，为海航集团建立健全风险控制体系、内控机制提供指导性建议，推动企业高效运转和安全发展，更好的防范和规避各项潜在风险。

　1.2 研究方法 1.文献分析法 通过对中国知网和图书馆收集的大量资料，对相关研究进行梳理，针对内部控制建设的基本理论进行系统的学习，与此同时，对内部控制近年来的发展动态、数据进行检索和整理，分析出有说服力和参考性文献，以对进行实际论证提供理论支持。

　2.案例分析法 本文以海航集团对外扩张为切入点，分析企业内部控制不合理会产生的不利因素，并且分析导致这一因素出现的原因，凭借真实可靠的数据，建立公司治理与内部控制之间的联系。

　1.3 研究内容及框架 1.3.1 研究内容 本文主要分为以下四个部分：

　第一部分，准备绪论。其中包括研究的目的、研究方法、研究这一问题的意义以及研究的框架和内容等部分。通过时相应的文言查阅、整理和总结进行问题的分析和研究。

　第二部分，介绍内控公司治理的有关论点。

　第三部分，主要是基于以上事件，对海航集团危机事件进行评判、再分析内部控制失效导致危机的成因。

　第四部分，结合上述内容，对海航集团提出实际性的建议，更好的解决出现的问题。

　1.4 文献综述 1.4.1 国外文献综述 我国经济在不断发展，随着国家经济的发展，企业发展规模也不断地壮大，与企业发展相关的业务活动都在不断地增加，企业内部控制也在飞速发展。国外许多专业的学者提出了很多不同的理论和不同的做法：

　第 6 页 其中一位美国学者认为企业要想做好内部控制就一定要建立健全的内部控制体系，也包括公司其他的有效经营模式。确保公司在面临风险时也有利于对企业内部财务进行管理。确保企业内部和外部情况统一。

　但是有其他专业学者认为，企业内部控制是应该由企业董事以及其他高级管理人与每一位员工共同参与和进行的一个过程，要确保财务信息的真实性和提高财务信息的可信度，并且企业要遵守法律法规进行发展。

　Robert James Parker（2017）对企业内部目标进行详细的阐述和说明，认为企业进行内部控制就是为了要确保企业有一个资金资金安全的环境，并且确保财务报账的准确性，促进企业的经营模式稳定发展，从而获取更多的利益。[1]

　Tatja Horvat（2017）将企业的内部控制制度定义为：实施资产安全，确保财务信息的准确度以及提高企业工作效率的一个重要管理政策和方法[2] 。

　Hao Song 和 Xin Dang（2017）拓展了企业内部控制的定义，表明企业对于风险的管理是应该由企业的高层管理人员进行实施，并且需要每一位员工都参与到管理当中。为了企业能够在高风险中拥有高收益。[3]

　Khim Kelly（2017）将内部控制是由企业董事会、监事会、经理和职工共同管理，主要目的在于竭尽全力为既定目标努力而采取一切措施的过程。[4]

　Masako Darrough（2018）表明，企业实行内部控制管理使一个必要的过程。在经济社会发展的过程中，企业内部控制管理好的话，能够确保企业提高管理的实效性，提高企业的发展水平，减少企业的损失[5] 。

　Elias Gebrayel 和 Hajer Jarrar(2018)从经济学、管理学与制度范畴对企业内部管理进行研究：企业内部的属性、目标以及概念进行范围的定义，对于企业内部控制进行完善，才能建立适合国家发展情况，适合国家综合国力和国情的内部管理制度。才有利于建立健全的管理制度和体系。实现企业可持续发展目标，稳定企业在经济市场中的地位。提高企业的工作效率。[6]

　1.4.2 国内文献综述 查阅国内很多相关文献可以了解到，大部分内容都是对国内企业内部控制管理和建设进行要求，并且提出意见。

　武达(2016)认为企业内部控制与企业的员工也是相关系的。所以每一位员工都应该参与到企业内部控制管理当中。[7]

　第 7 页 刘潇雅(2017)的看法是：目前我国中小型企业内部管理机制不够成熟、并且还不完善，缺乏严格性。[8]

　金玉娜，柏晓峰（2016）针对内部控制管理需要进行详细的定义和分配到每一个部门当中，需要全面进行调整和控制。[9]

　李春萍（2017）、陈红等（2018）均认为内部控制是为了提升企业的会计信息质量、落实企业相关的政策、保护企业的资产安全而形成的一套方法。[10]

　杜育华（2013）认为内部控制是企业内部实施的一系列自我约束与评价的控制活动。[11]

　池金华，杨金，邹威（2014）从高管背景特征入手，认为内部控制“是以‘人’为核心的制度建设行为”，不同背景的高管会为企业创造不同的控制环境，从而形成不同的关于内部建设的制度安排。[12]

　1.4.3 文献评价 通过查阅国内的相关文献，可以从此看出我国的内部控制内容丰富，体系完整。取得了非常好的成果。提高了企业的经营效率。同时，我国内部控制，逐渐发展成熟。并结合国外的研究成果，经过反复的实践与发展，最终发展成如今的规模。通过查阅国外文献，国外的内部控制理论比我国先进，对公司内部控制方法的研究起步时间较早，研究成果也更加丰富。与国外的研究成果相比，我国当下的内部控制和研究理论存在许多缺陷，同时很多地方还需要完善与改进，相关理论才能在实践中更好的检验。所以，本文以前人已有的内部控制理论基础，引入海航集团作为本文的案例研究对象，根...

篇二：内部控制会议纪要

单位内控会议纪要

　 会议时间：20XX 年 X 月 XX 日下午 4:00 会议地点：机关大会议室 主持人：(姓名) 会议议题：加强单位内控工作建设要求 出席人 员 ：(姓名) 会议内容：

　一、X XX 话 讲话: : 为了提高财政内部管理水平,规范内部控制,有效防控财政业务风险和廉政风险,加强本单位内部控制管理，有针对性地建立健全内部控制体系，保证制度的落实，并长期发挥作用，进一步提高内部管理水平，规范各项工作管理，强化廉政风险防控机制建设。

　二、X XX 讲解相关政策

　《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）

　《内控规范》对单位建立与实施内部控制提出了四大原则：

　1 1. .。

　全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

　在组织层次上，实现全人员：涵盖单位领导、管理层和全体员工；在范围上，实现全过程：覆盖单位各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；在内容上，实现全风险控制：包含财务风险、市场风险、运营风险、法律风险在内的所有风险。

　2 2. . 重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

　内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的

　重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

　3 3. . 问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

　4 4. . 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

　三、工作安排

　根据《行政事业单位内控规范》的要求，我单位内控建设中单位层面有如下要求。

　1.单位应当设置内部控制职能牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

　2.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、技术咨询及第三方机构参与相结合的议事决策机制。

　3.重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

　4.单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

　5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

　6.内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务

　管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

　7.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

　8.单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

　XXXXX 20XX 年 X 月 X 日

　 内控会议纪要

　 会议时间：20XX 年 X 月 XX 日

　下午 3:00 会议地点：局机关会议室 主持人：(姓名) 会议议题：加强单位建设内部控制体系的建设 出席人：(姓名) 会议内容：

　一、 XX 讲话: :

　为了提高财政内部管理水平,规范内部控制,有效防控财政业务风险和廉政风险,加强本单位内部控制管理，有针对性地建立健全内部控制体系，保证制度的落实，并长期发挥作用，进一步提高内部管理水平，规范各项工作管理，强化廉政风险防控机制建设。

　二、 XX 讲解相关政策并提出要求：

　1.认真贯彻内控管理方面的法律法规、技术规范和标准，制定本单位的规章制度、并负责监督实施。

　健全内部控制体系，强化内部流程控制； 加强内部权力制衡，规范内部权力运行； 建立内控报告制度，促进内控信息公开； 加强监督检查工作，加大考评问责力度。

　2.对前期工作小组的内控实施情况进行分析与评价 3.研究并确定本单位内控管理工作计划，并对计划的实施进行考核和评价。

　4.研究并确定本单位各部门、各环节、各流程、采取的相关措施，明确各有关部门、人员在内控工作中的责任。

　5.对下一步内控工作的实施与开展提出具体方案以及意见。

　三、会议总结

　为了提高本单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，本单位已在建立内控工作小组的基础上，对本单位的实际情况进行分析，并提出相应的方案进行调整，确保本单位内控体系逐步完善。

　 XXXXX 单位 20XX 年 X 月 X 日

篇三：内部控制会议纪要

mdash; 1 — 附件 1 2021 年度行政事业单位 内部控制报告

　 (单位公章)

　单 位 名 称:

　单 位 负 责 人:

　(签章)

　 分管内控负责人:

　(签章)

　 牵头部门负责人:

　(签章)

　 填

　 表

　人:

　 (签章)

　 填 表 部 门:

　电 话 号 码:

　单 位 地 址:

　邮 政 编 码:

　 报 送 日 期:

　 年

　月

　日

　财政部 2022年 制

　 — 2 —

　填 报 须 知

　1. 2021 年度行政事业单位内部控制报告分为正文和附表两个部分。

　2.各单位根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，在本报告中如实填写本单位经济活动所涉及的预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等业务的内部控制建设情况，不包括人事、党建等领域的内部控制情况。

　3.各单位应在 2021 年度行政事业单位内部控制报告系统中填报相关内容，系统自动生成“2021 年度行政事业单位内部控制报告”。

　4.单位名称填列单位的全称，各级主管部门填报本级报告时，应在单位名称后加“（本级）”。

　5.报告中的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。

　6.电话号码处填写填表人的联系电话号码。

　7.报送日期填写单位负责人审批通过内部控制报告的时间。

　8.填写前请认真阅读填报须知和附表内每一事项表格下方的填写说明。

　9.本报告应当按照规定进行脱敏脱密处理，严禁报送涉密信息，敏感信息通过光盘报送。

　 — 3 — 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）的有关规定，现将本单位2021年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：

　一、单位内部控制工作的基本情况 （一）内部控制机构设置与运行情况。

　（二）内部控制工作的组织实施情况。

　（三）内部控制制度建设与执行情况。

　（四）内部控制评价与监督情况。

　二、单位存在的内部控制问题及其整改情况 （一）本年单位内部控制评价发现问题及其整改情况。

　（二）本年单位巡视、纪检监察、审计等工作发现的与内部控制相关问题及其整改情况。

　三、单位内控报告审核情况 （一）报告材料的规范性。

　报告材料是否完整，数据填列是否齐全并符合填报要求，报送手续是否齐全。

　（二）上下年数据变动合理性。

　上下年度数据衔接是否一致，变动是否合理，差异过大应当说明。

　（三）业务数据的准确性。

　有关业务数据与决算报表、国有资产报表等同口径数据是否保持

　 — 4 — 一致。

　（四）数值型指标的合理性。

　数值型指标是否存在不合理的异常值。

　四、单位内部控制工作的经验做法和取得的成效 （一）单位在推动内部控制工作中总结出的有关经验做法。

　（二）单位建立与实施内部控制后取得的有关成效。

　1.在提升单位内部控制意识及管理水平方面的成效。

　2.在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理及合同管理六大经济业务领域方面的成效。

　3.在内部控制评价监督方面的成效。

　4.内部控制报告的应用领域和成效。

　五、有关意见建议 本单位对行政事业单位内部控制工作的意见建议。

　 — 5 — 附表

　一、单位基本情况 组织机构代码 □□□□□□□□□ 基本性质 □□ 预算级次 □ 预算管理级次 □□ 支出功能分类

　年末在职人数

　所在地区 □□□□□□ 隶属关系 □□□□□□-□□□ 财政预算代码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 说明：组织机构代码根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的 9 位码填列。单位如已取得统一社会信用代码，需按统一社会信用代码第 9－17 位信息填列。

　单位预算级次填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次，与部门决算封面上预算级次一致。非预算单位此项填报“无”。

　预算管理级次按单位预算分级管理的级次选择填列。非预算单位填报“90.非预算单位”。

　支出功能分类填列部门决算《支出决算表》（财决 04 表）中涉及金额最多的支出功能分类科目。

　年末在职人数填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有年末在职人数，与部门决算《基本数字表》（财决附 02 表）第 4 栏合计数一致，即“年末实有人数”中“人员总计”的“在职人员”合计数。

　所在地区以 6 位代码表示，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260-2007）填列。

　隶属关系以 9 位代码表示，前 6 位中央单位均填零，地方单位填行政区划代码。后 3 位为部门标识码，根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T 4657-2009）填列。

　单位财政预算代码中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级预算单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由一级预算单位从001－799 依次自行编制，三级及以下预算单位以此类推。地方单位的财政预算代码应与部门预算代码一致。非预算单位此项不需填报。

　 — 6 — 二、单位层面内部控制情况 （一）内部控制机构组成情况

　说明：需上传成立内部控制相关机构的制度文件作为佐证材料。

　（二）内部控制机构运行情况 本年单位召开内部控制领导小组会议次数

　 本年单位开展内部控制相关培训次数

　 本年单位层面内部控制风险评估覆盖情况 组织架构：□

　运行机制：□ 关键岗位：□ 制度体系：□

　信息系统：□ 未评估：□ 本年单位是否开展 内部控制评价 是□ 否□ 本年单位内部控制评价结果应用领域 作为完善内部管理制度的依据□ 作为绩效管理的依据□ 作为监督问责的参考依据□ 作为领导干部选拔任用的参考□ 其他领域□ 未应用□ 说明：内部控制领导小组会议包括内部控制专题会议或与内部控制工作相关的会议。需上传内部控制领导小组会议纪要作为佐证材料。

　内部控制相关培训包括内部控制专题培训或将内部控制作为议题之一的相关培训。需上传内部控制培训纪要作为佐证材料。

　本年单位层面内部控制风险评估覆盖情况根据本年单位组织开展单位层面风险评估工作以及出具的风险评估报告或其他文件，逐项勾选已进行内部控制风险评估的方面。需上传风险评估报告等材料作为佐证材料。

　内部控制评价是指单位自行或者委托第三方对单位内部控制体系建立与实施情况评价并出具评价报告。需上传内部控制评价报告作为佐证材料。单位是否成立内部控制领导小组 是□ 否□ 单位是否成立内部控制工作小组 是□ 否□ 单位内部控制领导小组负责人为 单位主要负责人□分管财务领导□其他分管领导□ 姓名：

　职务：

　 内部控制建设牵头部门设在 行政管理部门□ 财务部门□ 内审部门□

　纪检监察部门□ 其他部门□ 未设置□ 内部控制评价与监督部门设在 行政管理部门□ 财务部门□ 内审部门□ 纪检监察部门□ 其他部门□ 未设置□

　 — 7 — （三）规范权力运行情况 单位是否建立健全分事行权、分岗设权、分级授权机制 是□ 否□ 单位是否针对关键岗位开展干部交流或定期轮岗 是□ 否□ 单位对不具备轮岗条件的业务或岗位是否开展专项审计 是□ 否□ 单位是否针对“三重一大”事项建立集体议事决策机制 是□ 否□ 说明：分事行权是指对单位经济活动和业务活动的决策、执行、监督，应当明确分工、相互分离、分别行权；分岗设权是指对涉及经济活动、业务活动的相关岗位，应当依职定岗、分岗定权、权责明确；分级授权是指对单位各管理层级和相关岗位，应当明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。

　“三重一大”是指重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金的使用。

　（四）内部控制相关问题整改情况 本年单位内部控制评价发现问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　 本年单位巡视发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　本年单位纪检监察发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　本年单位审计发现与内部控制相关问题整改情况 问题总数：

　已完成整改问题数量：

　 正在进行整改问题数量：

　未整改问题数量：

　说明：本年单位内部控制评价发现问题整改情况根据内部控制评价报告以及整改文件及成果等内容填写。

　本年单位巡视发现与内部控制相关问题整改情况根据各类巡视报告及巡视整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

　本年单位纪检监察发现与内部控制相关问题整改情况根据单位纪检监察报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

　本年单位审计发现与内部控制相关问题整改情况根据各类审计报告及整改工作报告等内容填写，仅填列与内部控制相关的问题。

　 — 8 — （五）政府会计改革 单位是否执行政府会计准则制度 是□ 否□ 本年单位是否按照政府会计准则制度要求开展预算会计核算和财务会计核算 是□ 否□ 本年单位是否对固定资产和无形资产计提折旧或摊销 是□ 否□ 本年编制政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认 是□ 否□ 不适用□ 单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产等纳入统一账簿进行会计核算 基本建设投资：是□ 否□ 不适用□

　公共基础设施：是□ 否□ 不适用□ 保障性住房：是□ 否□ 不适用□

　政府储备物资：是□ 否□ 不适用□ 国有文物文化资产：是□ 否□ 不适用□ 单位是否开展财务报告数据的分析与应用 是□ 否□ 说明：单位应当按照国家统一的会计准则制度进行账务处理，编制会计报表，并建立健全会计核算过程和财务报告编制环节的内部控制制度。

　本年单位是否按照政府会计准则制度要求开展预算会计核算和财务会计核算根据单位年度预算会计核算和财务会计核算情况勾选。

　本年编制政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认根据本年度政府部门财务报告编制过程中的内部抵销情况勾选。若单位不存在内部抵销事项，则勾选“不适用”。

　单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产等纳入统一账簿进行会计核算根据单位基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产核算实际情况勾选。若单位不存在相关业务，则勾选“不适用”。

　三、业务层面内部控制情况 （一）内部控制适用的六大经济业务领域

　预算业务 适用□ 不适用□ 收支业务 适用□ 不适用□ 政府采购业务 适用□ 不适用□ 资产管理 适用□ 不适用□ 建设项目管理 适用□ 不适用□ 合同管理 适用□ 不适用□ 内部控制适用的其他业务领域

　 — 9 — 说明：如单位适用某项经济业务，但本年度该业务实际未发生，也应勾选“适用”。对于不适用的业务领域，应在佐证材料中加以说明或提供支撑材料，如加盖单位公章的说明材料等。

　政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单位使用财政性资金采购的集中采购目录以外和采购限额标准以下的货物、工程和服务，即自行采购业务也应当比照政府采购业务控制程序执行。

　建设项目是指单位自行或委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。

　若内部控制建设覆盖六大业务领域以外的其他业务，可填写具体业务名称。

　（二）职责分离情况 预算业务 收支业务 政府采购业务 资产管理 建设项目管理 合同管理 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 是否制定岗位职责说明书 是□ 否□ 预算编制与审核分离 是□ 否□ 收款与会计核算分离 是□ 否□ 采购需求提出与审核分离 是□ 否□ 货币资金保管、稽核与账目登记分离 是□ 否□ 项目立项申请与审核分离 是□ 否□ 合同拟订与审核分离 是□ 否□ 预算审批与执行分离 是□ 否□ 支出申请与审批分离 是□ 否□ 采购方式确定与审核分离 是□ 否□ 资产财务账与实物账分离 是□ 否□ 概预算编制与审核分离 是□ 否□ 合同文本订立与合同章管理分离 是□ 否□ 预算执行与分析分离 是□ 否□ 支出审批与付款分离 是□ 否□ 采购执行与验收分离 是□ 否□ 资产保管与清查分离 是□ 否□ 项目实施与价款支付分离 是□ 否□ 合同订立与登记台账分离 是□ 否□ 决算编制与审核分离 是□ 否□ 业务经办与会计核算分离 是□ 否□ 采购验收与登记分离 是□ 否□ 对外投资立项申报与审核分离 是□ 否□ 竣工决算与审计分离 是□ 否□ 合同执行与监督分离 是□ 否□ 说明：职责分离是指对于各业务环节中的不相容职责，不得由同一人员承担。需上传岗位职责说明书等作为佐证材料。使用网络...

篇四：内部控制会议纪要

控制领导小组工作会议纪要（参考版一）

　 会议时间：20XX 年 X 月 XX 日（周一）下午 3:00 会议地点：办公室 主持人：(姓名) 会议议题：对内控建设单位层面的要求 出席人：(姓名) XX 同志讲话：

　根据《行政事业单位内控规范》的要求，我单位内控建设中单位层面有如下要求。

　1.单位应当设置内部控制职能牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

　2.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。

　单位应当建立健全集体研究、技术咨询及第三方机构参与相结合的议事决策机制。

　3.重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

　4.单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

　5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮

　岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

　6.内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

　7.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

　8、单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

　XXXX 单位 20XX 年 X 月 X 日

　 内部控制领导小组工作会议纪要（参考版二）

　 内部控制领导小组会议纪要 会议时间：20XX 年 X 月 XX 日（周一）下午 3:30 会议地点：办公室 主持人：(姓名) 会议议题：审核内部控制体系的框架及实施计划

　出席人：(姓名) 讲话：

　根据《行政事业单位内控规范》的要求，内控工作小组制定了内部控制体系的框架，主要框架如下。

　（一）风险评估机制。

　（二）单位层面内部控制包含内设机构，职责分工，工作机制，关键人员、关键岗位、财务管理等。

　（三）业务层面内部控制包含预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制、合同业务控制。

　(四)内部控制评价与监督 根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会（2015）24 号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会（2017）1 号）有关规定，内控工作小组制定我单位内部控制建设规划方案，方案框架如下：

　1、内部控制建设的基本目标 2、内部控制建设的基本原则 3、内部控制实施依据 4、内部控制的组织领导 5、内部控制的职责分工 6、内部控制的实施步骤 7、内部控制的保障措施 会议经内控领导小组确定可内控体系的框架，并审核确认的内部

　控制建设方案，内控工作小组按会议内容实施。

　 XXXX 单位 20XX 年 X 月 X 日

　 内部控制领导小组工作会议纪要（参考版三）

　会议时间：20XX 年 X 月 XX 日（星期 X）9:00 会议地点：会议室 出席：内控领导小组。

　座谈会内容：关于单位建设内部控制的开展 会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、

　国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流

　程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

　内部控制领导小组工作会议纪要（参考版四）

　会议时间：20XX 年 X 月 XX 日（星期 X）9:00 会议地点：会议室 出席：内控领导小组成员。

　座谈会内容：关于单位建设内部控制体系的建设加强 1.认真贯彻内控管理方面的法律法规、技术规范和标准，制定本单位的规章制度、并负责监督实施。

　2.对前期工作小组的内控实施情况进行分析与评价 3.研究并确定本单位内控管理工作计划，并对计划的实施进行考核和评价。

　4.研究并确定本单位各部门、各环节、各流程、采取的相关措施，明确各有关部门、人员在内控工作中的责任。

　5.对下一步内控工作的实施与开展提出具体方案以及意见。