只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务7篇

篇一：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

篇二：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　第四章

　　7.你能否为某单位的应收账款科目编写使用说明？

　　【答案】一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

　　二、本科目可按债务人进行明细核算。

　　三、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。

　　第六章

　　5.内部控制系统的总体设计思路如何？

　　【答案】一个现代企业的内控制度系统在总体上应该是组织规划、项目确定和流程设计三个方面的综合，具有三维立体性。

　　（1）组织规划

　　从组织角度设计内控制度，需要考虑企业的控制目标、控制环境和控制程序，进而确定企业的管理跨度与管理层级、企业是实行集权制还是分权制，并建立使组织得以运行的保证——经济责任制度和岗位职责制度。组织方面设计得好，可以营造良好的内控环境。

　　（2）项目确定

　　所谓项目，是设计内控制度的基本单位，包括人事招聘、危机处理、合同管理、工厂消防、成本控制、财务预算与预测、采购计划、员工业绩评价等等各个方面。

　　（3）流程设计

　　在典型的制造业企业中，其经营过程有研究开发、设计、制造、营销、配运和售后服务等项流程。每项流程，例如制造流程，包括材料人库、材料存储、材料搬运、加工、半成品搬运、加工、成品人库存储、成品包装发运等项作业。而每项作业，例如材料入库，包括卸载、验收、盘点、移动、摆放、记录等项任务

　　特别重要的是，任务是由组织成员完成的，授权和责任在这里可以体现出来。在流程设计中，就是遵循着这种相对的“流程一作业一任务”三个因素之间的依次关系进行。

　　[案例分析题

　　[案例6—1]【答案】其内部控制制度的主要缺陷有如下两点：（1）缺少授权批准控制；（2）违背了不相容职务相分离的原则。

　　[案例6—2]【答案】1.内部控制的主要缺陷：管理层串通舞弊，导致内部控制制度失灵。

　　2.可采取以下两种措施：

　　（1）进行职工素质控制。内部控制的成败关键往往在于职工素质的高低程度，因此通过素质控制以保证职工忠诚、正直。

　　（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行工作岗位轮换，可及时发现错弊情况。

　　第九章

　　4．标准成本核算体系设计的内容有哪些？

　　【答案】标准成本核算体系设计的内容包括：标准成本的制定、成本差异的计算、成本差异的账务处理和成本差异的分析。其中标准成本的制定是采用标准成本法的前提和关键，据此可以达到成本事前控制的目的；成本差异计算和分析是标准成本法的重点，借此可以促成成本控制目标的实现，并据以进行经济责任的考评。

　　案例分析题

　　【答案】作业成本法设计的核心内容包括：

　　(1)选择成本基础

　　（2）追踪资源或将同性质活动归集为作业中心。划分作业中心的标准同时满足下列五项条件：不同的责任主体；不同的加工手段；不同的加工对象；不同的加工工艺；加工工艺可以间断。

　　（3）按作业中心归集成本。在确定作业中心的基础上，对发生的费用，应根据费用的性质进行记录，并归集于相应的作业中心，最后进行汇总。

　　（4）选择适当的成本动因。选择成本动因就是根据追踪的资源，选择分配各作业中心成本的标准。

　　(5)确定作业中心成本分配率。当作业中心已经确认、成本已经汇集、成本动因已经确立后，就可以将该作业中心的成本除以预计的交易量，计算以成本动因为单位的分配率。

　　（6）计算产品成本。根据各批产品所耗用的成本动因交易量和各该作业中心的成本分配率，就可求得该批产品所应负担的成本，包括应负担的作业总成本和单位成本。

　　第十一章

　　7．委托加工材料完工验收、付款程序设计要点有哪些？

　　【答案】委托加工材料完工验收、付款程序设计的要点在于：

　　1．委托加工材料加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工收料单；

　　2．材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门；

　　3．供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账；

　　4．会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算；

　　5．供应部门相会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账、卡实核对。

　　案例分析题

　　【答案】

　　1）

　　由于该存货周转快，可以根据各期实际销售情况拟定领料总额度及生产销售计划，并制定存货标准成本制度，以控制存货的成本；

　　2）

　　存货领料时，领料人和发料人均应在领发料凭证上签字，以达到相互监督，明确责任；

　　3）

　　完善存货的稽核制度，财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查采购部门的账、卡和实物数量，看是否相符；

　　4）

　　在对存货进行盘存时，财会部门应派相关人员参与；发生盘亏或盘盈，财会部门也需进行实物核实，并定期或不定期地抽查仓库的实物数量和书面记录，并与生产部门、采购部门的实物数量和相关记录进行核对，以做到账账、账卡和账实相符。

　　第十二章

　　6.如何设计负债性筹资业务的核算方法？

　　【答案】1．短期借款的核算方法

　　（1）短期借款取得的核算

　　（2）短期借款利息的核算

　　（3）短期借款归还的核算

　　2．长期负债的核算方法

　　（1）长期借款费用的核算

　　（2）企业债券的核算方法

　　（3）其他长期负债

　　第一章单选

　　1根据规定，我国制定企业会计准则和统一会计制度的部门是

　　（国务院）

　　2不属于会计制度设计内容的是

　　（会计档案管理设计）

　　3会计指标的设计主要是设计好（会计科目）

　　4在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（《中华人民共和国会计法》）

　　5不属于会计制度设计准备阶段工作的是（拟订设计大纲）

　　第二章单选

　　1一般写在规章条例前面概括性的条文是

　　（总则）

　　2下列各项不属于会计总则作用的是（明确贯彻实施的范围）

　　3按照《会计法》和统一会计制度的要求，建立会计账册，进行会计核算，及时提供真实.完整的会计信息，这是对（会计制度的要求）

　　4我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是（单位负责人）

　　第三章选择

　　1我国《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置（总会计师）

　　2下列不属于会计制度设计内容的是（会计档案管理设计）

　　3会计指标的设计主要是设计好（会计科目）

　　4在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（《会计法》）

　　5不属于会计制度设计准备阶段的工作的是（拟订设计大纲）

　　第四章选择

　　1会计科目设计要考虑到企业经济业务特点和生产经营过程，其符合的原则是（满足经济管理的需要）

　　2我国现行的企业会计制度中的会计科目编号采用的方法是（数字定位编号法）

　　3在筹集资本金过程中，如果投资者缴付的出资额超出资本金，为保持资本金原貌，执行资本金保全制度，应设置的会计科目是（资本公积）

　　4设计核算长期借款利息的会计科目时，不涉及的帐户是（应收利息）

　　5为保证个会计期间的合理负担，应当设置“待摊费用”.“长期待摊费用”和”预提费用”科目，遵循的会计原则是（权责发生制）

　　第五章选择

　　1在订货单上，为便于明确该项业务的经济责任，应设计的栏目是（购货单位经手人的签章）

　　2企业自行设计的关于固定资产业务的原始凭证不包括（固定资产购置时取得的发票）

　　3现在企业中最常用的日记账的格式是（特种日记账）

　　4企业的原材料.产成品等实物性资产应设计的明细账的格式是（数量金额式）

　　5我国现行的利润表的格式为(多步式)第七章

　　选择

　　1现金内部控制的控制点不包括（对帐）

　　2库存现金日记账应采用的格式为（订本式）

　　3采用汇兑方式结算，收款记账的时间是（收到银行的收帐通知时）

　　4可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（授权批准）

　　5可以及时发现企业或者银行记账差错防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（核对）

　　第八章

　　选择

　　1企业资金周转的第一个重要环节是（采购业务）

　　2在采购业务的内部控制中，要求企业必须先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及时订货单的制度是（订货控制制度）

　　3仓储和会计部门距离较远的企业适合采用货物明细分类核算的方法是（两套帐）

　　4实际成本核算方法适用于（材料收发业务较少的中小型企业）

　　5根据生产计划编制日常采购计划的部门是（供应部门）

　　第九章

　　选择

　　1原始记录制度属于（成本核算的基础工作控制制度）

　　2生产费用分配的基本方法是分配率法，下列公式正确的是（分配率=分配对象/各种产品分配标准总数）

　　3下列不包括计算在产品成本的常用的方法的是（计划成本分配法）

　　4适用于大批量的多步骤生产的成本计算方法是（分步法）

　　5标准成本会计制度的一个重要特征是（组织标准成本差异的核算）

　　第十章

　　选择

　　1客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施，这项规定是（收款业务控制制度）

　　2下列不属于商品销售成本结转方法的是（数量售价金额核算法）

　　3分期收款销售商品。在商品发出时，应按实际成本记

　　（借：发出商品

　　贷：库存商品）

　　4按股份有限公司会计制度的规定：本期发生的销货退回，应冲减本期的销售收入记

　　（借：主营业务成本

　　应缴税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款）

　　5坏账准备的计算方法不包括（购货百分比法）

　　第十一章

　　选择

　　1下列不属于存款业务内部控制设计的要求是（落实保管责任制度）

　　2按存货存放地点位置标准标号的方法又称为（“四号定位”法）

　　3企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价时，可供选择的计算方法不包括（差额比较法）

　　4具有较强操作性的存货计价核算方法是（分类比较法）

　　5委托加工材料发料程序设计的要点不包括（供应部门登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总帐和明细账）

　　第十二章选择

　　1投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证（业务运行和会计记录的相互核对与控制）

　　2在长期股权投资中，实际收付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利时，应将其通过（“应收股利”）帐户核算

　　3在油价证卷的业务处理过程中，出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的（证卷出售通知单）

　　4“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜，可使发行公司的职责分离的内部控制延伸到公司外部”与此相符的筹资内部控制制度是（证卷发行业务的控制制度）

　　5筹资业务会计核算程序设计不包括（债券出售业务程序设计）

　　第十三章

　　1职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（采购人员与审批人员相分离）

　　2体现无形资产时效性的内部控制制度是（无形资产摊销控制制度）

　　3固定资产发生盘盈时，据以入账的价值是（重置完全价值）

　　4用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各种物资的实际成本的帐户是（“工程物资“）

　　5在无形资产摊销时的账务处理中，借方科目是（“管理费用“）

　　第一章判断

　　1我国的《企业会计准则》包括基本准则和具体准则两个层次

　　T2会计制度作为知道会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改

　　F3会计制度设计工作的准备阶段要求首先制定出设计方案和设计规划

　　F4企业会计工作中，应该将能应用到的表格.凭证.账簿和报表进行统一

　　T5在设计会计制度时，必须遵循成本效益原则

　　T第二章判断

　　1目前，我国的事业单位可以根据实际情况，分别采用收付实现制和权责发生制

　　T2我国的会计法规规定，只能选择人民币作为记账本位币

　　F3会计制度准则中对会计科目的使用只需要做原则性的规定

　　T4会计档案的保管期限，从会计年终了后的第一天算起

　　T5会计档案的年度一形成分类法适用于一般企事业单位

　　T第三章判断

　　1任何单位都必须设置独立的会计机构，以保证会计工作的正常开展

　　F2只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　F3一般来说，由于无形资产业务较少，所以可以不单独设置核算岗位，而将其并入固定资产岗位核算

　　T4出纳人员不得兼任稽核.会计档案保管岗位，但可以登记收入，费用帐目

　　F第四章判断

　　1会计科目设计是会计制度设计的一个重要环节，是确定会计对象经济内容的分类体系，为会计凭证.会计账簿.会计报表及会计业务处理程序等的设计奠定基础

　　T2会计科目的总体设计基本上是油粗到细对企业的经济业务进行逐步分类

　　T3所有会计核算接受投资者投入的资本金设置的会计科目都是“实收资本”

　　F4债权债务类资产.负债应按照具体的构成项目设置明细科目

　　F5在企业会计制度中对总分类会计科目不作详细规定，只提出了一般要求，因此企业也可以根据需要自行设计

　　F第五章判断

　　1原始凭证在设置时要充分考虑内部牵制的问题T2原始凭证的主要作用在于根据经济业务的发生确定会计分录的内容F3业务繁多3会计核算实现了电算化的企业，适用专用记账凭证F4备查帐的数量和格式设计比较灵活，通常根据企业实际需要来设计T

　　5对内部会计报告的指标体系3格式3编制方法等都由国家统一规定

　　F第六章

　　判断

　　1在完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊

　　T2内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用F3企业设计内部控制制度的目的是查错防弊F4设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境

　　T第七章判断

　　1出纳人员不得兼任稽核.会计档案保管和收入.支出.费用.债权和债务等账目登记工作

　　T2有外币银行存款的企业可以不必按照外币种类单独设置“银行存款日记账”与人民币合计在一本帐中即可

　　F3出纳人员应该在每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对T4出纳人员不能兼管收入.费用.债权.债务账簿登记工作，但可以编制收付记账凭证F5可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达帐项

　　T第八章判断

　　1货物的请购.验收和记账等工作可由同一个人担任

　　F2采购与付款业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时.正确

　　T

　　3实际成本核算方法可以剔除材料价格变动对产品成本的影响，有利于考核车间的经营成果

　　F4计划成本核算方法适用于材料收发业务频繁，窃具备材料计划成本资料的大型企业

　　T5财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划

　　T第九章判断

　　1成本开支范围一经确定，要保持相对稳定，以保证成本计算口径的一致

　　T2交互分配法是辅助生产费用的分配标准

　　T3平行结转分步法适用于大量多步骤装配式生产企业T4生产费用分配的基本方法是比率法

　　T5固定制造费用采用两差异分析法，能更好的说明生产能力利用程度和生产效率高低所导致的成本差异情况，并且便于分清责任F第十章判断

　　1销售退回当时即可办理销帐和退款手续

　　F2工商企业销售业务活动仅指销售商品

　　F3保证足额安全的收取款项是收款业务控制制度的根本目的T4净价法防止了虚增资产或收益，也存在虚减资产与收益的可能

　　T5合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票

　　F第十一章判断

　　1存货的请领.审批.发放.保管与记账不能由一人包办T2对于委托单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写“委托外加工发料通知单”进行发料，财会部门据以记账F3永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录T4当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法T5材料发料程序设计中，由领用部门编制材料发出汇总表F第十二章判断

　　1董事会对筹资计划和实施细则的审核结果，可以口头形式存在F2当期短期投资市价低于成本，应将已计提的“短期投资跌价准备”帐户的贷方余额全部冲回F3除专门借款以外安排其他借款，所发生的借款利息.溢价或者折价的摊销.汇兑的差额和辅助费用，一律于发生当期确认为费用T4企业投资购入的股票，.债券或核准后已印刷好但尚未发行富人股票.债券一般需要自行保管F5公司购回股票支付的价格低于面值总额部分，可增加资本公积T第十三章判断

　　1根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作T2在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧F3盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”帐户F4商誉只能在合并时才能确认入账T5如对外投出无形资产评估的价值小于无形资产的账面价值，应将其差额计入“营业外支出’帐户T

篇三：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　会计制度设计习题96270(总5页)

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　　选择题

　　第一章

　　（一）单选

　　1.根据规定，我国制定企业会计准则和统一会计制度的部门是（）

　　A．全国人大常委会B.国务院C.财政部D.中国会计学会

　　2.不属于会计制度设计内容的是()

　　A.会计组织系统设计B.会计信息系统设计C.会计档案管理设计D.会计控制系统设计

　　3.在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（）

　　A.《中华人们共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《企业会计制度》D.《会计基础工作规范》

　　4.不属于会计制度设计准备阶段工作的是（）

　　A.明确设计的内容和目的B.制定设计方案和规划C.调查研究D.拟定大纲

　　（二）多选

　　1会计信息的载体通常是（）

　　A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表

　　2从会计制度设计工作设计工作所涉及的范围来看，其类型（）

　　A全面设计B会计核算制度设计C局部设计D会计控制制度设计

　　3会计制度设计应遵循的原则有（）

　　A合法性原则B科学性原则C针对性原则D适应性原则

　　4会计制度设计的方法主要有（）

　　A文字说明法B表格法C全面设计法D流程图法

　　(三)判断

　　1我国的企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次()

　　2会计制度作为指导会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改。（）3会计制度设计的准备阶段要求首先制定出设计方案和设计规划。（）

　　4企业会计工作中，应该将能应用到的表格，凭证，账簿和报表进行统一。()5在设计会计制度时，必须遵循成本效益原则。()

　　第二章

　　（一）单选

　　1一般写在规章条例前面概括性的条文是()

　　A前言B序言C说明D总则

　　2下列选项不属于《总则》作用的是（）

　　A明确制定会计制度的目的B明确贯彻实施的范围C掌握会计制度的总精神D规范会计工作的操作

　　3按照《会计法》和统一会计制度的要求，建立会计记帐册，进行会计核算，及时提供真实，完整的会计信息，这是对（）

　　A会计记录工作的要求B会计基础工作的要求C会计记录质量的要求D会计制度的要求

　　（二）多选

　　1会计制度制定的前提（）

　　A依法制定B执行单位C目的明确D实施要求

　　2一般会计制度总则的内容有()

　　A会计制度制定的前提B会计工作的一般原则规定C会计基础工作的确定D会计组织机构的设置原则

　　3属于会计核算总则内容有()

　　A会计期间的规定B记账方法的选择C会计处理基础的确定D会计记录文字的选择

　　（三）判断

　　1目前，我国的事业单位可以根据实际情况，分别采取收付实现和权责发生制。（）

　　2我国会计法规定，只能选择人民币作为记账本位币。（）

　　3会计制度总则中对会计科目的使用只需要作原则性规定。（）

　　第三章

　　（一）单选

　　1会计法规定，国有和国有资产占控股的大中型企业必须设（）

　　A总经济师B总会计师C财务总监D审计人员

　　2下列岗位中，负责现金收付和银行结算的是（）

　　A工资岗B成本岗C出纳岗D采购岗

　　3大型企业应该设计的会计机构形式（）

　　A设计独立的机构人员B其他人员兼职C在有关机构中设计会计D委托中介代理

　　4在人员分工中，下列不对的是()

　　A根据需要研究人员B适量的人员C不可一人多岗D必须一人一岗

　　(二)多选

　　1在进行机构设计和分工时，应考虑的因素（）

　　A企业的规模B管理要求C业务特点D会计信息要求

　　2会计组织系统的有机组成部分包括（）

　　A科学的机构设置B合理的人员分工C明确的岗位责任制D完善的会计工作制度

　　3会计人员的设计要求（）

　　A根据会计工作需要配置会计人员B不相容职务相互分离C各岗位人员必须符合任职资格D结构合理，人员适当

　　4会计机构负责人的任命应考虑的因素（）

　　A政治素质B专业技术资格条件C政策业务水平D组织能力

　　（三）判断

　　1任何单位都必须设置独立的会计机构，以保证工作的展开。（）

　　2只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务。（）

　　3出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管岗位，但可以登记收入费用账目。（）

　　第四章

　　（一）单选

　　1会计科目设计要考虑到企业经济业务特点和生产经营过程，这符合的原则（）

　　A合法性原则B全面性原则C满足经济管理的需要D简明使用

　　（二）多选

　　1会计科目设计的基本内容包括（）

　　A会计科目的总体设计B会计科目的编号设计C会计科目的使用说明设计D会计科目载体的设计

　　（三）判断

　　1会计科目的总体设计基本上从粗到细对企业的经济业务进行逐步分类。()

　　2在企业会计制度中对总分类会计科目不作详细规定，只提出了一般要求，因此企业可以根据需要自行设计。（）

　　第五章

　　（一）单选

　　1在订货单上，为便于明确该项业务的法律责任，应设计的栏目是（）

　　A订货日期B购货单位经手人签章C供应商单位名称D订货单位的数量和单价

　　2企业自行设计的关于固定资产业务的原始凭证不包括（）

　　A固定资产交接使用的凭证B固定资产折旧费分配表C固定资产报废单，盘点表和盘赢盘亏报告单D固定资产购置时的处置发票

　　3现在企业中最常用的日记账格式（）

　　A普通日记账B专栏日记账C特种日记账D多栏式特种日记账

　　4企业原材料，产成品等实物性资产应设计的明细账格式（A三栏式B数量金额式C多栏式D特殊式

　　5我国现行的利润表格式（）

　　A单步式B多步式C账户式D报告式

　　（二）多选

　　1原始凭证都必须具备的基本内容有（）

　　A原始凭证的名称B制单原始凭证的单位名称C原始凭证制单的日期和凭证编号D接受原始凭证单位的名称

　　2企业的内部货币资金收付凭证有（）

　　A收款收据和领款单B借据C差旅费报销单D工资单

　　3无论记账凭证格式如何设计，都应遵循的基本内容（）

　　A记账凭证的名称B会计主管，审核，记账，和编制人员的签章C应借应贷的科目和金额

　　D所附原始凭证的张数

　　4会计帐簿再设计时应遵循的基本要求()

　　A适应企业规模和特点B适应会计报表编制的要求C简明实用D考虑到账务处理的程序

　　5经营规模不大，业务较少的小型且也适合采用的会计核算组织程序有（）

　　A记账凭证核算组织程序B科目汇总表核算组织程序C汇总记账凭证核算组织程序D日记账核算组织程序

　　（三）判断

　　1原始凭证设计时要充分考虑内部牵制的问题。（）

　　2原始凭证的主要作用在于根据经济业务的发生确定会计分录的内容。（）

　　3业务繁多，会计核算实现了电算化的企业，适合使用专用记账凭证。（）

　　4备查账的数量和格式设计比较灵活，通常根据企业实际需求来设计。（）

　　5对内财务会计报告的指标体系，格式，编制方法等都由国家统一规定。（）

　　答案：第一章CCADABCDACABCDABD√××√√

　　第二章

　　DDDABCDABDABCD√×√

　　第三章

　　BCADABCABCDABCDABCD

　　×××

　　第四章

　　CABCD√×

　　第五章

　　BDCBBABCDABCDABCDABCDAD√××√×

　　第六章

　　（一）多选

　　(1)内部控制系统设计时应遵循的原则有（）

　　A适合控制环境B按控制目标设计内部控制措施C有效控制风险D不相容职务分离控制

　　（2）以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的是()

　　A材料保管员兼材料核算会计员

　　B保管员同时负责采购业务

　　C出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记相关总账

　　D出纳员负责货币资金首付同时登记现金、银行存款日记账

　　（3）内部控制制度的设计步骤包括（）

　　A明确控制目标B设计控制流程C鉴别控制环节D设计控制措施

　　（二）判断

　　(1)再完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊问题。()

　　(2)内部控制设计是越严格越好、越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（）

　　(3)企业设计内部控制制度的目的是查错防弊。（）

　　（4）设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。()

　　第七章

　　(一)单选

　　（1）现金内部控制的控制点不包括（）

　　A审批B核对C对账D清查

　　（2）库存现金日记账应采用的格式是（）

　　A订本式B活页式C卡片式D以上均可

　　（3）采用汇兑方式结算，收款记账的时间是（）

　　A收到汇款单位已经汇出款项的通知

　　B付款单位同意汇款时

　　C收到银行的收账通知时

　　D该笔款项实际兑出现金时

　　（4）可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）

　　A授权批准B分工记账C清点D清查

　　（5）可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和存款结算及时的控制措施是（）

　　A审批B复核C核对D结账

　　（二）多选

　　（1）货币资金内部控制制度设计的核心是建立起货币资金（）

　　A职务分离制度B控制程序C稽核制度D岗位责任制度

　　（2）在企业的下列款项中，不应在“银行存款”账户中核算的内容有（）

　　A现金支票B银行汇票C银行本票D信用卡存款

　　（3）建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括（）

　　A货币资金收支凭证与原始凭证核对

　　B现金与银行存款日记账与其总账核对

　　C企业银行存款与银行定期核对

　　D库存现金日记账的每天余额与实存的现金核对

　　（4）零星费用报销业务处理流程的关键控制点是（）

　　A费用报销必须要有原始凭证

　　B费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

　　C费用报销前，由出纳人员进行审核

　　D定期进行账账核对

　　（5）支票签发业务处理流程的关键控制点（）

　　A付款前由业务部门和会计部门主管审核

　　B签发的支票作备查记录

　　C签发支票的印鉴由会计主管保管

　　D和银行进行核对

　　（三）判断

　　（1）出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券和债务等账目登记工作。（）

　　(2)有外币银行存款的企业可不必按外币种类单独设置“银行存款日记账”，与人民币合记在一本帐中即可。（）

　　（3）出纳人员应该在每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。（）

　　（4）出纳员不能监管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。()

　　（5）可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。（）

　　第六章

　　（一）（1）ABCD（2）ABCD（3）ABCD

　　（二）（1）√（2）×（3）√（4）√

　　第七章

　　（一）（1）C（2）A（3）C(4)A(5)C

　　(二)（1）ABCD（2）BCD（3）ABCD（4）ABD（5）ABC

　　（三）（1）√

　　（2）×

　　（3）√

　　（4）×

　　（5）√

篇四：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　.一班第一套试卷

　　一、名词解释

　　1、会计制度：会计制度是进行会计核算、监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳。

　　2、内部控制制度：是企业为加强岗位责任，确保资本安全，确保会计记录正确可靠，在企业内部组织分工、业务处理、凭证手续和程序等方面所规定的既相互联系又相互制约的系列管理制度。

　　3、会计制度总则设计：总体设计是对涉及的会计制度内容以及设计工作做出全面安排和规划。即事先有一个提纲性规划和指南。

　　4、会计核算规则：是单位会计核算中约定俗成、须共同遵守的法则或章程。

　　二、选择题

　　1、某集团公司制定的会计制度第一章第一条说明：“为了加强公司会计管理工作，统一集团会计核算，促进内部会计控制建设和内部会计监督，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《会计法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《企业会计制度》等法律法规，特制定本制度。”这段话体现的是会计制度总则内容的（A）

　　A会计制度制定前提的设计

　　B会计核算规则的设计

　　C会计机构与会计人员总则的设计

　　D会计控制系统总则的设计

　　2、会计制度设计的内容可以概括为（ACD）

　　A会计组织系统设计

　　B会计制度总则设计

　　C会计信息系统设计

　　D会计控制系统设计

　　3、会计指标的设计主要是设计好（A）

　　A会计科目

　　B会计凭证

　　C会计账簿

　　D会计报表

　　4、在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（A）

　　A《中华人民共和国会计法》

　　B《企业财务会计报告条例》

　　C《企业会计制度》

　　D《会计基础工作规范》

　　5、会计档案管理设计的原则有（ABCD）

　　A统一管理、分工负责的原则

　　B弃齐全完整的原则

　　C简便易行的原则

　　D依法管理的原则

　　..

　　.

　　三、判断题

　　1、权利与义务对等关系指的是绝对的对等关系，履行了义务就应该得到相应的权利。

　　（×）

　　2、会计制度设计的三个层次分别为：会计组织系统设计，企业内部控制系统设计，会计信息形成和管理系统设计。

　　（√）

　　3、我国的企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次。

　　（√）

　　4、我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是总会计师。

　　（×）

　　5、会计制度作为指导会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改。

　　（×）

　　四、论述题

　　进行会计制度设计的意义是什么？

　　认真制定严格执行会计制度，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，具有重大意义。（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。会计制度设计时是一国家财经政策和法规制度为依据的，制定和执行会计制度，也就贯彻落实财经政策和法规制度。（2）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作的顺利进行。宏观上看全国统一的会计制度为会长会计报表的编制提供重要保证，加强了综合平衡工作，提高了全社会的经济管理水平；微观上看各单位通过制定统一的会计制度，有利于保证会计资料的真实、完整、可靠，提高会计工作效率，保证会计工作顺利进行，从而提高经营管理水平。（3）有利于加强会计管理，及时、准确的提供会计信息。会计制度设计对会计机构的设置、人员的配备、职责分工等进行科学的规划，从而为会计管理工作提供了依据和保障。

　　..

　　.一班

　　第二套试卷

　　一、名词解释

　　1、会计制度总则：也称为总说明，是会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则。

　　2、会计制度设计的程序：是指设计各项会计制度时应分为几个阶段，按什么步骤进行，它是从确定设计项目到具体进行设计，然后付诸实践的全过程。

　　3、会计控制系统：是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律规范和规章制度的贯彻执行而制定与实施的一系列控制方法、措施与程序。

　　4、会计控制：是指按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。

　　二、选择题

　　1、《中华人民共和国会计法》第八条规定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制订并公布。”这里所说的“统一的会计制度”包括（ABCD）

　　A统一的会计核算制度

　　B统一的会计监督制度

　　C统一的会计机构和会计人员制度

　　D统一的会计工作管理制度

　　2、我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是（C）

　　A会计机构

　　B会计主管

　　C单位负责人

　　D总会计师

　　3、目前在我国，企业会计、事业单位会计、财政总预算会计、行政单位会计分别以（D）为会计处理基础。

　　A权责发生制、收付实现制、以实际情况二选一、收付实现制

　　B权责发生制、收付实现制、收付实现制、以实际情况二选一

　　C收付实现制、以实际情况二选一、权责发生制、权责发生制

　　D权责发生制、以实际情况二选一、收付实现制、收付实现制

　　4、属于会计核算总则内容的有（ABCD）

　　A会计期间的规定

　　B记账方法的选择

　　C会计处理基础的规定

　　D会计记录文字的选择

　　5、某企业在进行会计制度设计时，在正式投入使用前，进行小范围实验，然后进行完..

　　.善。

　　这符合会计制度设计的（C）原则。

　　A合规性

　　B科学性

　　C适应性

　　D内部控制

　　三、判断题

　　1、验资账户里的金额只能出不能进。

　　（×）

　　2、会计制度总则设计的内容包括：会计组织系统设计，会计信息系统设计和会计控制系统设计。

　　（√）

　　3、在设计会计制度时，必须遵循成本效益原则。

　　（√）

　　4、企业会计工作中，应该将能应用到的表格、凭证、账簿和报表进行统一。

　　（√）

　　5、我国的会计法规规定，只能选择人民币作为记账本位币。

　　（×）

　　四、论述题

　　会计制度设计的内容有哪些？

　　会计制度设计的内容可以概括为三个系统的设计：（一）会计组织系统的设计。具体包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。（二）会计信息系统的设计。会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。包括（1）会计信息载体的设计，主要包括确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式和它们之间的结合模式。（2）会计信息处理程序的设计，即选择适合企业的核算组织程序，具体包括记账凭证核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、日记总账核算组织程序、多栏式日记账核算组织程序和通用式日记账核算组织程序。（3）会计控制系统的设计，主要包括货币资金控制、销售与收款控制、采购与付款控制、对外投资控制、成本费用控制、存货控制、固定资产控制等。

　　二班

　　第一套试卷

　　一

　　名词解释。

　　1.会计机构：各单位进行会计管理工作的职能机构。

　　2.会计科目：按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。

　　3.数字定位编号法：对每个数字给以特定的含义，并按一定的位置进行排列。

　　..

　　.4.岗位责任制：企业按照工作岗位建立的责任制度。

　　一．

　　选择题。

　　1.我国现行的企业会计制度中的会计科目编号采用的方法是（D）。

　　A顺序编号法

　　B数字组编号法

　　C十进制编号法

　　D数字定位编号法

　　2.我国《会计法》规定，国有和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置（B）

　　A.总设计师

　　B.总会计师

　　C.财务总监

　　D.审计人员

　　3.会计科目设计应遵循的原则有（ABCD）。

　　A合法性原则

　　B全面性原则

　　C满足企业经济管理的需要

　　D简明实用

　　4.为保证各会计期间费用的合理负担，应当设置“待摊费用”、“长期待摊费用”和“预提费用”科目，遵循的会计原则是（A）。

　　A权责发生制

　　B收付实现制

　　C客观性

　　D重要性

　　5.会计人员设计的要求有（ABCD）

　　A.根据会计工作需要配备会计人员

　　B.不相容职务相互分离

　　C.岗位人员必须符合任职资格

　　D.结构合理，人数适当

　　二．

　　判断题。

　　1.任何单位都必须设置独立的会计机构，以保证会计工作的正常开展。

　　..

　　.（×）

　　2.会计科目设计是会计制度设计的一个重要环节，是确定会计对象经济内容的分类体系，为会计凭证、会计账簿、会计报表及会计业务处理程序等的设计奠定基础。

　　（√）

　　3.只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务。

　　（×）

　　4.所有企业核算接受投资者投入的资本金设置的会计科目都是“实收资本”。

　　（×）

　　5.在企业会计制度中对总分类会计科目不作详细规定，只提出了一般要求，因此企业可以根据需要自行设置。

　　（×）

　　四．论述题。

　　论述会计科目设计的步骤。

　　会计科目设计的步骤为：

　　1.对经济业务进行科学分类，会计科目。

　　2.确定会计科目名称和主要内容。

　　3.对会计科目进行编号。

　　4.编写会计科目的使用说明。

　　5.列出主要业务会计分录。

　　6.试行和修订会计科目。

　　二班

　　第二套试卷

　　一．

　　名词解释

　　1.会计组织系统：由科学的机构设置、合理的人员分工、明确的岗位责任、完善的会计工作制度等有机组成的系统。

　　2.数字组编号法：给每一类会计科目以一定的数字组，该类有关会计科目就在一定的数字组内进行编号。

　　..

　　.3.总会计师：单位会计工作的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营活动的人员。

　　4.会计科目编号：确定会计科目的编码。

　　二．

　　选择题。

　　1.下列不属于会计制度设计内容的是（C）

　　A.会计组织系统设计

　　B.会计信息系统设计

　　C.会计档案管理设计

　　D.会计控制系统设计

　　2.会计机构设置的原则有（ABD）

　　A.与单位的规模和管理要求相适应

　　B.有利于提高工作效率

　　C.要配备合适的会计人员

　　D.内部分工要明确具体

　　3.会计科目设计要考虑到企业经济业务的特点和生产经营过程，这符合的原则是（A合法性原则

　　B全面性原则

　　C满足经济管理的需要

　　D简明实用

　　4.会计科目的使用说明设计包括的主要内容有（）。

　　A阐明会计科目的核算内容与范围

　　B说明会计科目基本业务的账务处理方法

　　C说明所属明细科目的设置及核算内容

　　D撰写主要会计事项会计分录举例

　　5.在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（A）

　　A.《会计法》

　　B.《企业财务会计报告条例》

　　C.《企业会计制度》

　　D.《会计基础工作规范》

　　..C）。

　　.

　　三．

　　判断题。

　　1.一般来说，由于无形资产业务减少，所以可以不单独设置核算岗位，而将其并入固定资产岗位核算。

　　（√）

　　2.会计科目的总体设计基本上是由粗到细对企业的经济业务进行逐步分类。

　　（√）

　　3.出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管岗位，但可以登记收入及费用账目。

　　（×）

　　4.会计组织系统设计就是拟订有关会计组织系统的办法，措施和制度。

　　（√）

　　5.债权债务类资产、负债应该按照具体的构成项目设置明细科目。

　　（×）

　　四．论述题。

　　1．如何理解总会计师的地位？

　　总会计师一般是在单位负责人直接领导下进行工作的单位领导决策层的成员。总会计师作为单位会计工作的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位负责人的参谋和助手。

　　会计0903班

　　第五章

　　名词解释

　　1.

　　会计凭证

　　是根据经济业务的内容，按照一定格式编制的一种书面单据

　　2.

　　记账凭证

　　是由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表加以归类而填制的，是进行账簿登记的直接依据。

　　3.

　　资产负债表

　　..

　　.是反映企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益及其构成情况的报表

　　4.

　　会计核算组织程序设计

　　在会计核算中，以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、会计报表、急症程序和记账方式有机结合起来的技术组织方式。

　　单选

　　1.

　　现在企业中最常用的日记账的格式是（C）

　　A普通日记账B专栏日记账C特种日记账D多栏式特种日记账

　　2.

　　我国现行的利润表的格式为（B）

　　A单步式B多步式C账户式D报告式

　　3.

　　在订货单上，为了便于明确该项业务的经济责任，应设计的栏目是（B）

　　A订货日期B购货单位经手人的签章C供应商单位名称D订货商品的数量、单价

　　4.

　　企业的原材料、产成品等实物性资产应设计的明细账的格式为（B）

　　A三栏式B数量金额式C多栏式D特殊形式

　　5.

　　企业自行设计的关于固定资产业务的原始凭证不包括（D）

　　A固定资产交接时用的凭证

　　B固定资产折旧费用分配表

　　C固定资产报废单、盘点表和盘盈盘亏报告表

　　D购置固定资产时出示的发票

　　多选

　　1.

　　为了使原始凭证简明实用，在绘制原始凭证时，应考虑的因素有：（ABCD）

　　A凭证格式的大小

　　B内容位置的安排

　　C凭证的版式

　　D凭证的联数

　　2.

　　无论记账凭证格式如何设计，都应具备的基本内容包括（ABCD）

　　A记账凭证的名称

　　B会计主管、审核、记账和编制人员的签章

　　C应借应贷的科目和金额

　　D所附原始凭证的张数

　　3.

　　下列报表中属于资产负债表附表的有（AB）

　　A资产减值准备明细表

　　B股东权益增减变动表

　　C应交增值税明细表

　　D分部报表

　　4．企业设计的背部货币紫荆收付凭证包括（ABCD）

　　A收款收据和领款单B借据C差旅费报销单D工资单

　　5.利润表项目的排列方式和格式一般有（AD）

　　A单步式B账户式C报告式D多步式

　　判断题

　　1.

　　原始凭证在设计时要充分考虑内部牵制的问题（对）

　　2.

　　原始凭证的主要作用在于根据经济业务的发生确定会计分录的内容（错）

　　..

　　.3.

　　为了简化工作手续，可以将不同内容的类别的原始凭证汇总，填制在一张记账凭证上。（错）

　　4.

　　每年年初，除了少数明细账不必更换新帐外，总账、日记账和大部分明细账，都必须更换新账。（对）

　　5.

　　明细分类账的等级一句只能是记账凭证。（错）

　　论述题

　　1.

　　总账和明细账之间的关系是什么？

　　答：

　　总账是根据总分类账户开设账户，用来登记全部业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的账簿，是便是会计报表的依据，一般采用订本式账簿，为三栏式。

　　明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类记录某一类经济业务的发生，提供有关明细核算资料，明细账可以有订本式，活页式，三栏式，多栏式，数量金额式，有比较详细的信息。

　　明细分类账户可以使认为是对总账金额的详细说明，在实际操作中，每隔一段时间登记一次总账，而明细账每次发生业务都要登记。

　　2.什么是汇总记账凭证？适用于何种类型的企业？

　　答：

　　汇总记账凭证是分别根据收、付款凭证和转账凭证加以汇总而编制的记账凭证。根据汇总依据的不同分别有汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证三种。

　　汇总记账凭证的编制工作量较大，它适用于业务比较繁多、采用汇总记账凭证核算组织程序的企业。

　　第六章内部控制系统设计原理

　　一、名词解释

　　内部控制：内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可行性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

　　组织：是指具有共同行动目标的人类群体。

　　项目：是设计内控制度的基本单位，包括人事招聘、危机处理、合同管理、工人消防、成本控制、财务预算与预测，采购计划、员工业绩评价等各方面。

　　流程：是指企业经营的一个阶段，有若干项作业组成，而作业由若干项任务组成。

　　二、单项选择题

　　1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。

　　A.内部牵制阶段

　　B.内部控制制度阶段

　　C.内部控制结构阶段

　　D.内部控制框架阶段

　　2.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　　A.内部环境

　　B.控制活动

　　C.信息与沟通

　　D.内部监督

　　..

　　.

　　3.预算控制的过程包括（D）。

　　A.编制、审定、分析、考核、奖惩

　　B.编制、审定、执行、考核、奖惩

　　C.审定、执行、分析、考核、奖惩

　　D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

　　4.（B）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　A.内部环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.内部监督

　　5.下列有关内部环境的说法中错误的是（D）。

　　A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

　　B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

　　C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

　　D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

　　(D内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。)

　　三、多项选择题

　　1、内部控制应遵循的原则

　　ABCD

　　A适合控制环境

　　B按控制目标设计内部控制措施

　　C有效控制风险

　　D不相容职务分离控制

　　2、内部控制系统设计的总体思路

　　ABD

　　A组织规划

　　B项目控制

　　C过程控制

　　D流程设计

　　3.下列关于不相容职务的说法中，正确的有

　　ABCD

　　A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

　　B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离

　　C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

　　D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

　　4、内部控制制度设计的步骤包括

　　ABCD

　　A明确控制目标

　　B设计控制流程

　　C鉴别控制环节

　　D设计控制设施

　　..

　　.5、内部控制要素

　　ABCD

　　A控制环境

　　B风险评估

　　C控制活动

　　D信息与沟通

　　四、判断题

　　1、在完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊问题。

　　（错）

　　2、内部控制设计越严格越好、越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（错）

　　3、企业内部控制制度的目的是查错防弊。

　　（对）

　　4、设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。

　　（对）

　　5、内部控制活动应存在于企业内的各个阶层与各种职能部门。

　　（对）

　　五、论述题

　　1内部控制系统设计原则：

　　1、全面性

　　2、合法、合理性

　　3、不相容职务分离

　　4、讲求成本效益

　　2内部控制制度不能有效执行原因？应怎么改善？(答案仅供参考)

　　1.制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；

　　2.缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施。

　　一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度。

　　一、名词解释

　　1、什么叫企业的内部控制？

　　内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

　　2、什么叫不相容职务？

　　不相容职务是指那些如果有一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。

　　3、什么叫内部控制的内部环境?内部控制的内部环境是指企业内部的、对内部控制有直接或间接影响的要素总和，是企业实施内部控制的基础。（包括公司治理结构、机构设置及权力配置、内部审计、人力资源政策、企业文化等）

　　4.什么是内部监督？

　　内部监督是单位对内部控制建立与实施情况监督检查，评鉴内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。

　　1.授权批准

　　授权批准控制是在职务分工控制的基础上，由企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。

　　2.两套账方式

　　是指由仓库设置和登记材料卡片，由财会部门设置和登记材料明细分类账。

　　3.职务分离制度

　　..

　　.将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

　　4.一套帐方式

　　是指将材料卡片和材料明细分类账合并为一套账，实行账卡合一。

　　单项选择题：

　　1在采购业务的内部控制制度中，要求企业必须先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（B）

　　A存货采购的的请购单控制制度

　　B订货控制制度

　　C入账付款或或应付账款控制制度

　　D货物验收控制制度

　　2为了建立完善的货币资金内部制度，出纳人员可以兼任的工作（C）

　　A.

　　稽核

　　B.会计档案保管

　　C.现金和银行存款日记账的登记

　　D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

　　3可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为：（A）

　　A.授权批准

　　B.分工记账

　　C.清点

　　D.清查

　　4.库存现金支出审批人员可以兼任（B）

　　A.出纳人员

　　B.负责调整银行存款账的人员

　　C.支票保管人员

　　D.记账人员

　　5企业资金周转的第一个重要环节是（A）

　　A采购业务

　　B存货业务

　　C生产业务

　　D销售业务

　　多项选择题：

　　1货币资金在管理和控制的过程中应该遵循的原则（ABCD）

　　A严格职责分工

　　B实行交易分开

　　C实施内部稽核

　　D实施定期轮岗制度

　　2采购与付款的内部控制内容包括：（ABCDF）

　　A.职务分离制度

　　B.采购的请购单控制制度

　　C.订货控制制度

　　D.货物验收控制制度

　　E.入账付款或应收账款控制制度

　　F.会计稽核与对账制度

　　3采购业务处理程序设计包括

　　（ABDE）

　　A日常采购计划编制

　　B采购合同签订程序

　　C材料发料程序

　　D临时采购申请程序

　　E材料验货付款程序

　　4在企业的下列款项中，不应在“银行存款”账户中核算的内容有(BCD)A现金支票

　　B银行汇票

　　..

　　.C银行本票

　　D信用卡存款

　　5下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（AC）

　　A.职工医药费报销单

　　B.罚款单

　　C.备用金报销清单

　　D.领料单

　　E.发货单

　　三、判断题

　　1，货物的请购，验收和记账等工作可有一人担任。（错）

　　2，采购和付款业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时准确。（对）

　　3，实际成本核算方法可以剔除材料价格变动对产品成本的影响，有利于考核车间的经营成果。（错）

　　4，计算成本核算方法适用于材料收发业务频繁，且具备材料计划成本资料的大型企业。（对）

　　5，财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划。（对）

　　6，出纳员不能兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目的登记工作。（对）

　　7，有外币银行存款的企业可以不必按外币种类单独设置“银行存款日记账”，与人民币合记在一本账中即可。（错）

　　8，出纳人员应该在每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。（对）

　　9，出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。（错）

　　10，可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。（对）

　　四、论述题：第八章的1、采购业务核算的实际成本法与计划成本法各自的优缺点体现在哪些方面？

　　【答案】按实际成本计价时，所计算的材料成本相对来说较准确，而且对于中小型企业来说核算工作较为简单。但是在这种计价方式下，难以看出采购材料的实际成本与计划成本相比的节约或是超支，难以从账簿中反映物资采购业务的经营成果；由于材料价格变动对产品成本产生的影响得到反映，所以也不利于考核生产车间的经营成果；同时，对于材料收发业务频繁的企业，材料计价的工作量非常大，因此，这种计价方法一般只适用于材料收发业务较少的中小型企业。

　　与按实际成本计价相比，按计划成本计价的方法具有以下一些优点：第一，便于考核各类..

　　.或各种物资采购业务的经营成果，分析材料成本发生节约或超支变动的原因，有利于改进物资采购环节的经营管理工作；第二，可以剔除材料价格变动对产品成本的影响，有利于分析生产环节材料消耗发生节约或超支的原因，有利于考核车间的经营成果；第三，可以加速和简化材料收发凭证的计价和材料明细分类账的登记工作。其缺点是材料成本计算的准确性相对差一些，因为它起到了平滑采购成本的作用。因此，这种计价方法适用于材料收发业务频繁，且具备材料计划成本资料的大型企业。

　　2、在进行会计人员配备与分工设计时，应考虑哪些因素？

　　会计人员配备与分工设计的基本原则是：

　　1．根据会计工作需要，配备会计人员。

　　2．会计人员必须具备一定的资格条件。

　　3．结构要合理，人数要适当。

　　此外，会计人员的分工，还应该注意平衡工作负荷，有利于提高会计人员的业务水平，根据工作情况，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在岗位设定以后，应当有计划地实行会计人员岗位轮换制度。

　　..

篇五：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　企业会计制度设计复习题

　　（）

　　会计制度设计的准备阶段要求首先制定出设计方案和设计规划。

　　（）

　　企业会计工作中，应该将能应用到的表格，凭证，账簿和报表进行统一。

　　（）

　　在设计会计制度时，必须遵循成本效益原则。

　　（）

　　目前，我国的事业单位可以根据实际情况，分别采取收付实现和权责发生制。

　　（）

　　我国会计法规定，只能选择人民币作为记账本位币。

　　（）

　　会计制度总则中对会计科目的使用只需要作原则性规定。

　　（）

　　任何单位都必须设置独立的会计机构，以保证工作的展开。

　　（）

　　只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务。

　　（）

　　TOC\o“1-5”\h\z出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管岗位，但可以登记收入费用账目。

　　（）

　　会计科目的总体设计基本上从粗到细对企业的经济业务进行逐步分类。

　　（）

　　在企业会计制度中对总分类会计科目不作详细规定，只提出了一般要求，因此企业可以

　　根据需要自行设计。

　　（）

　　原始凭证设计时要充分考虑内部牵制的问题。

　　（）

　　原始凭证的主要作用在于根据经济业务的发生确定会计分录的内容。

　　（）

　　业务繁多，会计核算实现了电算化的企业，适合使用专用记账凭证。

　　（）

　　备查账的数量和格式设计比较灵活，通常根据企业实际需求来设计。

　　（）

　　对内财务会计报告的指标体系，格式，编制方法等都由国家统一规定。

　　（）

　　再完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊问题。

　　（）

　　内部控制设计是越严格越好、越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。

　　（）

　　企业设计内部控制制度的目的是查错防弊。

　　（）

　　设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。

　　（）

　　出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券和债务等账目登记工作。

　　（）

　　有外币银行存款的企业可不必按外币种类单独设置“银行存款日记账”，与人民币合记在

　　一本帐中即可。

　　（）

　　出纳人员应该在每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和结余额，清点库存现金

　　实有数，相互核对。

　　（）

　　出纳员不能监管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。

　　（）

　　可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，款余额调节表，调整未达账项。

　　（）

　　四、简答题

　　1．简述销货业务监控制度设计的目标。

　　2．简述责任成本与产品变动成本结合核算形式的做法。

　　五

　　综合题

　　1.请为企业设计库存现金盘点制度。

　　2.请为企业固定资产业务设计固定资产盘点明细表和固定资产盘盈、盘亏表。

　　并编制银行存第3页

篇六：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　2010年1月广东省高等教育自学考试

　　会计制度设计与比较试卷及答案

　　（课程代码

　　03702）

　　本试卷共7页，满分100分；考试时间150分钟）

　　总分

　　核分人

　　题号

　　题分

　　一

　　15二

　　15三

　　20四

　　24五

　　26复查人

　　得分

　　一、单项选择题（本大题共15小题，，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是

　　（）

　　A《中华人民共和国会计法》

　　B《企业财务会计报告条例》

　　C《企业会计制度》

　　D《会计基础工作规范》

　　2.一般写在规章条例前面概括性的条文是

　　（）

　　A前言

　　B序言

　　C说明

　　D总则

　　3.设计核算长期借款利息的会计科目，不涉及的账户是

　　（）

　　A长期借款

　　B财务费用

　　C在建工程

　　D应收利息

　　4.企业的原材料、产成品等实物性资产应设计的明细账的格式为（）

　　A三栏式

　　B数量金额式

　　C多栏式

　　D特殊形式

　　5.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）

　　A授权批准

　　B分工记帐

　　C清点

　　D结帐

　　6.实际成本核算方法适用于

　　（）

　　A材料收发业务频繁的大型企业

　　B材料收发频繁的小型企业

　　C材料收发业务较少的大型企业

　　D材料收发业务较少的中小型企业

　　7.下列不包括计算在产品成本的常用方法的是

　　（）

　　A约当产量比例法

　　B定额比例法

　　C计划成本分配法

　　D定额成本法

　　8.客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施。

　　（）

　　A销售价格政策控制制度

　　B销售发票控制制度

　　C收款业务控制制度

　　D退货业务控制制度

　　9.按股份有限公司会计制度规定：本期发生的销货退回，应冲减本期的销售收入记

　　()A借：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　贷：银行存款

　　B借：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　贷：银行存款

　　C借：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　D借：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　10.下列不属于存货业务内部控制设计的要求的是

　　（）

　　A对存货正确计价并保持帐实相符，合理揭示存货方面的财务状况

　　B保证恰当的存货储备量，促进企业的资源优化配置

　　C保证存货的安全

　　D落实保管责任制度

　　11.具有较强操作性的存货计价核算方法是

　　（）

　　A单项比较法

　　B分类比较法

　　C差额比较法

　　D总额比较法

　　12.投资业务操纵人员与会计人员相分离是为了保证

　　（）

　　A会计账簿对有价证卷的安全进行有效的监控

　　B业务运行和会计记录的相互核对与控制

　　C防范投资决策风险

　　D审批人员客观地分析投资的可行性、合理性

　　13.筹资业务会计核算程序设计不包括

　　（）

　　A股票发行业务程序设计

　　B债卷发行业务程序设计

　　C股利分配业务程序设计

　　D债卷出售（处置）业务程序设计

　　14.用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各种物资的实际成本的账户是

　　（）

　　A固定资产清理

　　B固定资产

　　C工程物资

　　D在建工程

　　15.有利于根据财务部门的需要确定开发步骤和项目，系统的实用性强，也有利于开发人员与会计人员相互学习、共同搞好会计电算化工作的电算化会计系统组织结构类型是（）

　　A财务部门与信息中心并列

　　B财务部门内下设计算机应用组

　　C财务部门内仅配以专职维护员、操作员

　　D信息中心下设财务部门

　　二、多项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　16.会计制度设计应遵循的原则有（）

　　A合规性原则

　　B科学性原则

　　C针对性原则

　　D适应性原则

　　E真实性原则

　　17.会计档案管理设计的主要内容有（）

　　A会计档案整理的设计

　　B会计档案分类和编号的设计

　　C会计档案保管的设计

　　D会计档案装订的设计

　　E会计档案利用和销毁的设计

　　18.会计人员设计的要求有（）

　　A根据会计工作的需要配备会计人员

　　B不相容职务相互分离

　　C各岗位人员必须符合任职资格

　　D结构合理，人数适当

　　E岗位权限设置

　　19.会计科目设计应遵循的原则有（）

　　A合法性原则

　　B全面性原则

　　C满足企业经济管理的需要

　　D满足管理者的要求

　　E简明实用

　　20.会计账簿在设计时应遵循的基本要求包括（）

　　A适应企业规模和特点

　　B适应会计报表编制的要求

　　C考虑到电算化会计的需要

　　D简明实用

　　E考虑到帐务处理程序

　　21.下列项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）

　　A材料保管员兼材料核算会计员

　　B保管员同时负责采购业务

　　C出纳员登记库存现金、银行存款日记帐的同时登记有关总帐

　　D出纳员保管空白收据

　　E出纳员负责货币资金收付同时登记现金、银行存款日记帐

　　22.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）

　　A费用报销必须有原始凭证

　　B票据粘贴规范

　　C费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

　　D费用报销前，由出纳人员进行审核

　　E定期进行账账核对

　　23.采购业务处理程序设计包括

　　（）

　　A日常采购计划编制

　　B采购合同签订程序

　　C材料发料程序

　　D临时采购申请程序

　　E材料验货付款程序

　　24.品种法是按照产品品种归集产品费用、计算产品成本的方法，它的适用范围包括（）

　　A小批单件的多步骤生产

　　B大量大批的单步骤生产

　　C不要求提供各种步骤成本资料时的大量大批的多步骤生产

　　D要求提供各步骤成本资料时的大量大批的多步骤生产

　　E多批单件的多步骤生产

　　25.下列关于总额法的描述中，正确的有

　　（）

　　A在确认商品销售收入时，不考虑预计可能发生的现金折扣.B现金折扣在实际发生时计入当期财务费用

　　C总额法可能高估资产和收入

　　D总额法防止了虚增资产或收益

　　E企业会计制度要求企业采用总额法对现金折扣进行处理

　　26、应根据造成存货盘亏的原因，分不同情况进行转账，贷记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”，借方的账户可能是（）

　　A管理费用

　　B销售费用

　　C其他应收款

　　D其他应付款

　　E营业外支出

　　27、企业对外发行的债券，在计算每期实际利息费用时，应考虑的内容包括()A债券折价摊销额

　　B债券溢价摊销额

　　C应计利息

　　D债券手续费

　　E债券印刷费

　　28、企业转让无形资产的方式有()

　　A转让其价值

　　B转让其开发研究权

　　C转让其所有权

　　D转让其使用权

　　E禁止转让

　　29、内部转移价格的设计类型包括()A市场价格

　　B协商价格

　　C双重内部转移价格

　　D双重外部价格

　　E以“成本”作为内部转移价格

　　30、电算化会计系统制度设计的内容主要包括()A电算化软件设计

　　B电算化操作人员设计

　　C电算化会计核算系统设计

　　D电算化会计系统组织管理制度设计

　　E电算化会计系统安全控制制度设计

　　三、判断改错题

　　（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。

　　31、企业会计工作中，应该将能够应用到的表格、凭证、账簿和报表进行统一。()32、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。()33、只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务。()34、债权债务类资产、负债应按照具体的构成项目设置明细科目。()

　　35、企业设计内部控制制度的目的是查错防弊。()36、出纳人员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记帐凭证。()37、计划成本核算方法适用于材料收发业务频繁，且具备材料计划成本资料的大型企业。()38、生产费用分配的基本方法是比率法。()39、商誉只能在合并时才能确认入账。()

　　40、责任中心的业绩考核和评价，应该包括责任中心所取得的全部收入和全部费用。()

　　四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

　　41、简述企业内部控制系统设计的主要业务流程。

　　42、简述生产费用归集分配方式设计内容和产品成本核算的基本方法。

　　43、简述合同发货制销售业务处理程序的要点和关键控制点。

　　44、简述无形资产内部控制制度设计以及核算方法设计的内容。

　　五、综合设计题（本大题共3小题，第45小题6分，第46、47小题各10分，共26分）

　　45、大华公司采用记帐凭证会计核算形式，请为该公司绘制流程图。

　　46、大华公司是一家规模较大、运行规范的企业，请设计该公司的具体会计岗位。

　　47、某百货公司下设一服装部，公司对其进行责任考评。

　　（1）若该服装部为利润中心，设计其考核指标，说明各指标的计算方法。

　　（2）若该服装部为投资中心，设计其考核指标，说明各指标的计算方法。

　　附：答案

　　一、单项选择题

　　1.A6.D11.B二、多项选择题

　　16.ABCDE21.ABC26.ACE三、判断改错题

　　题号

　　31323334353637383940判断

　　√（2分）

　　√（2分）

　　×（1分）

　　×（1分）

　　√（2分）

　　×（1分）

　　√（2分）

　　√（2分）

　　√（2分）

　　×（1分）

　　可控收入和可控费用（1分）

　　也不可以（1分）

　　国有独资和国有控股（1分）

　　单位名称或个人（1分）

　　更

　　正

　　2.D7.C12.B17.ABCE22.ACE27.ABC3.D8.C13.D18.ACD23.ABDE28.CD4.B9.A14.C19.ABCE24.BC29.ABCE5.A10.D15.B20.ABDE25.ABCE30.CDE四、简答题

　　41.（1）货币资金业务内部控制。（1分）

　　你

　　（2）采购与付款业务内部控制。（1分）

　　（3）生产过程内部控制。（1分）

　　（4）销售与收款业务内部控制。（1分）

　　（5）实物资产内部控制。（1分）

　　（6）筹资与业务控制。（1分）

　　42.生产费用归集分配方式设计内容有：

　　成本对象的设计、（1分）

　　成本项目设计、（1分）

　　生产费用分配标准设计、（1分）

　　完工产品成本和在产品成本划分标准的设计。（1分）

　　产品成本核算的基本的方法有；品种法、分批法和分步法。（2分）

　　43.合同发货制销售业务处理程序的要点；

　　销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库储备货和企业内部运输部门办理发货；（1分）

　　运输部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账；（1分）

　　运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与发票一并送交会计部门；（1分）

　　会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理贷款结算，同时进行销售账务处理。（1分）

　　合同发货制销售业务处理程序的关键控制点：销售开票、发货、收款和记账分管；严格按合同发运商品，结算贷款；定期进行账账、账实核对。（2分）

　　44.无形资产内部控制制度设计的内容有：

　　支出预算控制制度、（1分）

　　审核入账控制制度、（1分）

　　保密控制制度、无形资产摊销控制制度；（1分）

　　无形资产核算方法设计的内容有：

　　无形资产取得的核算、（1分）

　　无形资产摊销的核算、（1分）

　　无形资产期末计价的核算、无形资产处置的核算。（1分）

　　五、综合设计题

　　45.原始收款凭证

　　库存现金日记账

　　凭银行存款日记账

　　证

　　付款凭证

　　总分类账

　　会计原报始转账凭证

　　表

　　凭证明细分类账

　　汇总表

　　46.（1）会计部门主管岗位。（1分）

　　（2）采购及应付款核算单位。（1分）

　　（3）销售及应收款核算单位。（1分）

　　（4）工资核算单位。（1分）

　　（5）固定资产核算单位。（1分）

　　（6）成本核算单位。（1分）

　　（7）总账报表岗位。（1分）

　　（8）出纳岗位。（1分）

　　（9）稽查岗位。（1分）

　　（10）综合分析岗位。（1分）

　　47.（1）考核指标为：

　　○1毛利，（1分）计算方法：毛利=销售净额—销售成本

　　（1分）

　　○2贡献毛益，（1分）计算方法：营业利润=毛利—直接费用（或可控费用）（1分）

　　○3营业利润，（1分）计算方法：营业利润=贡献毛益—间接费用（或不可控费用）（1分）

　　（2）考核指标为：

　　○1投资利润率，（1分）计算方法：投资利润率=利润/投资率*100%（1分）

　　○2剩余利益，（1分）计算方法：剩余收益=利润—投资额*预期最低投资收益率

　　1分）

　　（

篇七：只有国有大中型企业有必要设置总会计师职务

　　国有大中型企业的会计组织机构和岗位设计

　　大中型企业经营管理组织系统较为复杂、生产经营规模较大、业务量较多，与此相适应，会计核算组织机构也较为庞大。如果此种类型企业的经营管理组织系统采用集权式，会计核算组织机构也就相应采用集权式管理。在集权式管理结构下，企业独立设置一个财会部，直接隶属于企业最高管理部门，并在其领导下直接管理整个企业的财会工作。

　　在财务副总经理或总会计师之下，设置平行的财务部和会计部，分别执行财务职能和会计职能。

　　在财务部、会计部分别设部门经理，负责管理各部门的日常工作；协调与其他部门的关系，向财务副总经理或总会计师报告工作。

　　财务部具体可设置下列部门：

　　(1)资信管理科：具体负责信用政策的制定和执行，对应收帐款进行帐龄分析并对过期帐款进行催收。

　　(2)投资管理科：负责对企业各种投资进行预测，提出决策建议，对投资项目的现金流量进行估计并对其进行控制，对投资方案进行经济评价。

　　(3)规划科：负责制定企业利润规划，对利润计划执行和完成情况进行监督和评价；拟定企业利润分配政策,制定利润分配方案，并对已批准的利润分配方案组织实施。

　　(4)评估科：负责企业财务状况和经营成果的分析与评价，提出改善财务状况和提高经济效益的报告，负责对日常资金运营状况进行控制和监督。

　　会计部具体可设置下列部门：

　　(1)预算科：其职责是负责编制企业财务预算，包括现金预算、收入预算、成本费用预算、资本预算等，并负责各项预算执行情况的检查。

　　(2)出纳科：负责现金、银行存款的保管、出纳与结算,对现金预算执行情况提出报告。

　　(4)成本科：负责生产过程中的成本投入、耗费，费用分配，成本结转情况控制。

　　(4)资产科：负责材料、设备的选购、保管、发放、维护使用等情况的控制。

　　小学少先队组织机构

　　少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案：

　　21188