房产税税收筹划研究,文献综述9篇

房产税税收筹划研究,文献综述9篇房产税税收筹划研究,文献综述　房产税的税收筹划财管2班学号：　5069~5078　二，房产税的税收筹划•定义：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收下面是小编为大家整理的房产税税收筹划研究,文献综述9篇,供大家参考。

篇一：房产税税收筹划研究,文献综述

税的税收筹划财管2班 学号：

　5069~5078

　二， 房产税的税收筹划• 定义：是以房屋为征税对象， 按房屋的计税余值或租金收入为计税依据， 向产权所有人征收的一种财产税。• 房产税特点1． 房产税属于财产税中的个别财产税， 其征税对象只是房屋；2． 征收范围限于城镇的经营性房屋；3． 区别房屋的经营使用方式规定征税办法， 对于自用的按房产计税余值征收， 对于出租房屋按租金收入征税。

　二， 房产税的税收筹划• 房产税征收税率：1． 从价计征的， 其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值； 按房产余值计征的， 年税率为1.2%2． 按房产出租的租金收入计征的， 税率为12%。

　从2001年1月1日起， 对个人按市场价格出租的居民住房， 用于居住的， 可暂减按4%的税率征收房产税。• 房产税计算方法：• 从价计征：

　是按房产的原值减除一定比例后的余值计征：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）

　×年税率1.2%• 从租计征：

　是按房产的租金收入计征， 其公式为：应纳税额=租金收入×12%• 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：

　将原有房产用于生产经营， 从生产经营之月起， 缴纳房产税。

　其余均从次月起缴纳• 个人出租住房的租金收入计征：• 应纳税额=房产租金收入×4%

　二， 房产税的税收筹划• 房产税纳税期限：• 房产税实行按年计算、 分期缴纳的征收方法， 具体纳税期限由省、 自治区、 直辖市人民政府确定。• 房产税纳税地点：• 房产税在房产所在地缴纳。

　房产不在同一地方的纳税人， 应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。• 房产税纳税申报：• 房产税的纳税人应按照条例的有关规定， 及时办理纳税申报， 并如实填写《房产税纳税申报表》 。

　二， 房产税的税收筹划• 房产税税收优惠1． 国家机关、 人民团体、 军队自用的房产免征房产税。

　但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。2． 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税但如学校的工厂、 商店、 招待所等应照章纳税。3． 宗教寺庙、 公园、 名胜古迹自用的房产免征房产税。

　但经营用的房产不免4． 个人所有非营业用的房产免征房产税。

　但个人拥有的营业用房或出租的房产， 应照章纳税。5． 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房地产， 免征房产税。6． 从2001年1月1日起， 对个人按市场价格出租的居民住房， 用于居住的， 可暂减按4%的税率征收房产税。

　二， 房产税的税收筹划• 房产税试点将于2012年开始推行。

　但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。• 主要在重庆， 上海,北京， 深圳等一线城市。

　先后明确将于2011年1月28日起正式试点开征房产税• 1、 上海：

　征收对象是指本暂行办法施行之日起本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房， 下同）

　和非本市居民家庭在本市新购的住房（以下统称“应税住房”）

　。

　适用税率暂定为0.6%。• 2． 重庆：

　对于房价达到当地均价2倍至3倍的房产， 将按房产价值的0.5%征税； 对于房价达到当地均价3倍至4倍的房产， 将按房产价值的1%征税； 4倍以上， 按1.2%的税率征税。• 3.深圳、 广州入围房产税点

　二， 房产税的税收筹划• 国家发展改革委《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》 明确， 今年要加快财税体制改革。

　适时扩大房产税试点范围。

　地产业内分析预测， 深圳、 广州有望接棒上海、 重庆， 入围第二批试点房产税改革的城市名单。• 重庆•（试点的区域为主城九区， 包括渝中区、 江北区、 沙坪坝区、九龙坡区、 大渡口区、 南岸区、 北碚区、 渝北区、 巴南区， 含北部新区、 高新技术开发区、 经济技术开发区）• 上海•本地户籍：

　新购且属于家庭第二套以上•外地户籍：

　新购•计税价格：

　交易价格70%， 以后按评估价•税率：

　0.6%低于平均价格2倍的0.4%•免税额：

　人均60平（含60）•第二套购入后一年内第一套卖出， 退税

　二， 房产税的税收筹划• 三种情形需要缴纳房产税：•1． 个人拥有的独栋别墅：

　存量增量都收， 认定标准是：

　在国有土地上依法修建的独立、 单栋且与相邻房屋无共墙、 无连接的成套住宅。

　部分教授、 干部居住在单位提供的独栋别墅里， 由于只有使用权， 没有产权，就不需要交税。•2． 个人新购的高档住房：

　高档住房是指建筑面积交易单价达到上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价2倍（含2倍）

　以上的住房。•3． 在重庆市同时无户籍、 无企业、 无工作的个人新购的第二套房子， 不管是高档房还是低档房， 都得缴税。•

　• 税率：

　平均价格3倍以下0.5%， 3-4倍1%， 4倍以上1.2%， 在重庆市同时无户籍、 无企业、 无工作的个人新购的第二套房（含第二套）

　以上的普通住房，税率统一都是0.5%。• 免税面积：

　2011年1月28日前拥有的独栋商品住宅， 免税面积为180平方米；新购独栋商品住宅、 高档住房， 免税面积为100平方米。

　免税面积以家庭为单位进行扣除， 一个家庭只能按时间顺序对先购的第一套应税住房扣除免税面积。• 不予扣除免税面积：

　在重庆市同时无户籍、 无企业、 无工作的个人应税住房不予扣除； 纳税人家庭拥有的第二套（含）

　以上的应税住房不予扣除。• 据重庆市地税局相关人员确认， 将从 2011年10月1日起对主城区内符合要求存量独栋商品住宅征收个人住房房产税。

　重庆因此成为国内首个对存量住房开征个人住房房产税的城市。• 目前， 重庆存量独栋别墅主要分布在重庆市主城除沙坪坝、 大渡口外的区域， 其中以北部新区分布的独栋别墅为最多。

　预计首批应税的存量房为3400套• 重庆市房产管理部门测算， 今年重庆主城交易的应税住房将接近万套， 加上存量独栋住房， 初步测算这些房产在确权登记后应缴纳房产税逾亿元人民币。二， 房产税的税收筹划

　二， 房产税筹划技巧•案例分析技巧一:改变出租方式技巧技巧二:合理分解大修理支出技巧、技巧三:变“房产出租”为“代销商品”

　谢谢，结束放映

篇二：房产税税收筹划研究,文献综述

X 科技学院学生毕业设计论文

　题目房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述

　院系

　经济管理学院

　 专业班级

　 会计学本科 2006 级

　学生姓名

　 任 媛

　学号

　 XXX

　 指导教师签字

　 文献综述要求 1.文献综述是要求学生对所进行的课题搜集大量情报资料后综合分析而写出的一种学术论文。其特点“综”是要求对文献资料进行综合分析、归纳整理使材料更加精练明确、更有逻辑层次 “述”就是要求对综合整理后的文献进行比较专门的、全面的、深入的、系统的描述和评价。

　2.文献综述中引用的中外文资料内容必须与课题或专业方向紧密相关理工类不得少于 10 篇其它不少于 12 篇。

　3.文献综述不少于 2000 字。其所附注释、参考文献格式要求同正文。

　 文献综述的评阅 评阅要求应根据学校“文献综述要求” 对学生的文献综述内容的相关性、阅读数量以及综述的文字表述情况等作具体的评价。

　指导教师的评语

　 指导教师签字

　年

　 月

　 日

　XXX 科技学院本科生毕业论文

　房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述 1

　房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述 摘要税务筹划是市场经济的产物是筹划者为获取整体经济利益在合理合法的基础上进行的一项复杂的经济管理活动。许多专家学者对税务筹划理论作了深入的研究根据我国的实际情况和房地产企业的运用现状分析了其存在的问题提出了相应建议及对策。

　关键词内涵意义

　现状分析

　建议对策 本人搜集了关于房地产企业税务筹划的书籍、期刊、论文等 20 余篇及外文文献涉及税务筹划的理论、现状分析、应对措施等。本人精选出十几篇文章作为综述对象就其主要观点和写作脉络进行综述分析。

　一 税务筹划的内涵及作用 一税务筹划的内涵 税务筹划亦称税收筹划、纳税筹划对于税务筹划概念的描述国内外也不尽相同。其各自观点如下 荷兰国际财政文献局IBFD  “税务筹划是指纳税人通过对经营活动或个人事务活动的安排实现缴纳最低的税收。

　”[1] 印度税务专家 N.J.雅萨斯威 “税务筹划是纳税人通过财务活动的安排以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠从而获得最大的税收利益。

　”[2] 美国 W.B.梅格斯博士“人们合理有合法的安排自己的经营活动使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税务筹划。少缴纳和递延缴纳税收是税务筹划的目标所在。在纳税发生之前有系统的对企业经营或投资行为作出事先安排以达到尽量的少缴所得税这个过程就是税务筹划。

　”[3] 国家税务总局注册税务师管理中心 “纳税筹划是指纳税人在遵守税收法律、法规的前提下当存在两个或两个以上纳税方案时为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。

　”[4] 唐腾详、唐向 “税务筹划指的是在法律规定许可的范围内通过对经营投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得‘节税’的税收利益。

　”[5] 盖地 “税务筹划是纳税人依据所涉及的税境在遵守税法、尊重税法的前提下以规避涉税风险控制或减轻税负有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

　”[6] 由以上观点可以看出税务筹划的目标是减轻税负最终达到企业利益最大

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　房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述 2

　化。其实现方式在于利用税法提供的优惠合理安排经济活动。但多数情况下没有将税务筹划与避税、节税加以区分造成各自概念的混淆不利于税务筹划长远的发展。

　二税务筹划的作用 王彦在《税务筹划方法与实务》一书中对税务筹划的作用分别从微观和宏观两个方面来阐述的。

　1.微观方面

　 1有助于提高纳税人的纳税意识抑制偷逃税等违法行为

　 2有助于实现纳税人财务利益的最大化

　 3有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平

　 4有助于优化产业结构和资源的合理配置。

　2.宏观方面

　 1改变了国民收入的分配格局

　 2有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用

　 3促使国家税法及政府税收政策不断改进和完善

　 4从长远和整体来看税务筹划不仅不会减少国家的税收收入总量甚至还可能增加国家的税收收入总量。[7] 由此可见从长远来看税务筹划不管是对企业还是对国家都是有好处的是需要不断研究和发展的。

　二 税务筹划的现状分析 20 世纪 30 年代后税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同英国上议院议员汤姆林爵士在 1935 年针对“税务局长诉温斯特大公”一案作了有关税收筹划的声明后不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。现在发达国家税收筹划开展相当普遍成为了一项成熟而稳定的产业。税收筹划是国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分尤其一些跨国公司其所面对的是不同的国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。

　我国的税收筹划还处于初级阶段其大约是在 20 世纪 90 年代中叶从西方引进我国。1994 年我国才出现第一本研究税收筹划的专著—唐腾翔和唐向的《税收筹划》 2000 年我国才开始全国范围内的注册税务师资格考试2001 年中国税务报社集聚税务领域内的专家学者、政府官员和业界人士举办了关于“税收筹划”的研讨会至此税务筹划才真正开始得到中国高层税务管理部门的默

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　房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述 3

　认[8]。近几年随着我国市场经济的不断发展以及我国税收环境的日渐改善我国企业的税务筹划欲望在不断增强企业税收筹划意识不断提高理论研究也不断深化。现阶段我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中通过税收筹划个案的解决在合法范围内达到减轻税负增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划虽然也有一些企业涉及但还不普遍。

　三 房地产企业税务筹划的运用 房地产企业是专门从事房地产开发和经营的企业。房地产开发企业具有开发周期长、开发业务复杂多样、资金占用量大等特点。企业可针对其特点通过充分利用税收优惠政策、选择有利经营方式、合理选择会计处理方法等来缩小税基、降低税率和增加抵扣税额以达到优化税收的目的[9]。在房地产企业税务筹划的实际运用中主要通过三种方式进行 一分税种筹划 在房地产企业的整个经营活动中涉及税种主要有12种包括契税、营业税、房产税、企业所得税、土地增值税、城市建设维护税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、城市房地产税和个人所得税。

　《房地产企业全程纳税筹划》一书中对筹划的重点行为进行了介绍有不动产的受让和转让方式开发模式的选择销售定价的确定成本费用的归集和分摊。[10]每一个税种在不同的情况下有不同筹划方法。

　二分开发程序筹划 根据实际情况可以将房地产项目的开发与经营程序分为四个阶段即投资决策阶段、前期工作阶段、建设实施阶段和租售服务阶段。将每一个阶段所涉及的税种进行筹划可具体分析各个阶段税务筹划的效果。

　三分经营活动环节筹划 企业的经营活动分为三个环节筹资、投资和经营活动。税务筹划的内容是根据经济效益原则对筹资、投资和生产经营活动实行合理安排[11]。在筹资方面房地产企业经营所需的资金不论是从何种渠道取得都存在着一定的资金成本。虽然任何筹资方案都可以满足企业对资金的需要但资金成本的高低决定了企业税收负担的轻重。因此不同的筹资方案的税负轻重程度往往存在差异。在投资方面对内投资若通过建房方式的选择避开土地增值税从而达到节税的目的。工程承包合同的签订与否所适用的营业税的税率是不同的房地产开发企业可借此进行税收筹划。对外投资对投资单位组建形式、地区和行业等的选择进行税

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　房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述 4

　务筹划。在经营活动方面选择最佳的会计核算方法进行税务筹划。

　四 我国税务筹划存在的问题及对策 一我国税务筹划存在的问题 税收筹划在我国还是一个新的领域随着改革开放和市场经济逐渐成熟税务筹划的理论研究不断的加深其在企业中运用也日趋普遍。但与此同时也存在着不少的问题徐艳在“加快发展我国税务筹划的若干思考“一文中概括了以下几点 1我国纳税人税务筹划的意识不强导致税务筹划业务难以展开。

　2不能区分税务筹划和偷税、避税之间的区别导致税务筹划不被管理部门认可。

　3税务部门执法不严纳税人违法成本低导致纳税人不选择税务筹划。

　4税务筹划的成本相对过高导致纳税人对税务筹划望而却步。

　5目前我国税收环境不稳定导致纳税人对税务筹划持观望态度。

　二完善我国税务筹划的对策 1加强税务筹划宣传的深度与广度增强纳税人税务筹划的意识。

　2熟悉各种税务筹划原则与技巧使税务筹划规范化。

　3强化税务筹划理论研究使税务筹划科学化。

　4发挥社会中介机构在税务筹划中的作用使税务筹划市场化。

　5加强税务筹划的政策法规建设使税务筹划制度化、法制化。[12] 五 结论 综合相关文献对税务筹划涵义的准确界定有利于税务筹划朝着健康的发展而了解其发展现状让我们思索税务筹划进一步发展的方向。对房地产企业税务筹划的实际应用的了解对本人的论文很有帮助特别是分经营活动环节进行税务筹划。最后对我国税务筹划存在的问题及对策的阐述是每一个财务人员在实际工作中应该注重和改进的。今后企业要在激烈的市场竞争中生存、发展、获利, 对管理提出了更新的要求, 而税务筹划得当将对本企业的长久发展有着深远的意义。

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　房地产企业经营活动的税务筹划探讨文献综述 5

　主要参考文献 [1] IBFD.International Tax Glossary.International Bureau of Fiscal Documentation.1988 [2] N.J.雅萨斯威.个人投资税务筹划.49 页 [3] Steven.Rice“Ivotroduction to Taxation”South-Wester Publishing Co.1994 [4] 税务代理实务.中国税务出版社.2003.第 3 页 [5] 唐腾翔唐向.税收筹划[M].北京中国财经出版社1994 [6] 盖地主编.税务筹划[M].北京高等教育出版社2009 [7] 王彦.税收筹划的方法与实务[M].北京机械工业出版社2009 [8] 贾秀丽.房地产开发企业税收筹划研究[D]吉林吉林大学管理学院2007 [9] 陈焕平.浅谈房地产企业的税务筹划[J].管理荟萃2009 [10] 段九利郭志钢.房地产企业全程纳税筹划[M]北京中国市场出版社2008 [11] 刘玉章.房地产企业财税操作技巧[M]`北京机械工业出版社2009 [12] 徐艳.加快发展我国税务筹划的若干思考[J].金融与经济2006.4

篇三：房产税税收筹划研究,文献综述

11Il⋯⋯⋯㈣lll⋯m⋯川Y3769023◎学校代码：学 号：1027220 16252056．户渤姒经天李SHANGHAI UNIVERSITY oF FINANCE AND ECoNoMICS公共管理硕士学位论文MPA DISSERTATIoN个人住房房产税征管问题的研究一一以上海市个人房产税试点征收为例培养院系：作者姓名：指导教师：公基经渣量笪理堂暄王或淼刘小川教授万方数据

　学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外．本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：

　日期：

　年 月 口学位论文版权使用授权书本人完全了解上海财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照有关要求提交学位论文的印刷本和电子版本；上海财经大学图书馆有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的的前提下，可以公布论文的部分或全部内容。

　(保密论文在解密后遵守此规定)论文作者签名：

　导师签名：日期：

　年 月 日 日期：

　年月日万方数据

　摘要摘要自2009年至今，房地产市场蓬勃发展，在愈加严厉的调控下，房地产的投资和销售却长期处于高速增长状态，国家层面迫切需要一个长期有效的稳定房价的工具。作为稳定房价、优化税制的住房房产税何时出台、如何出台、如何落地成为了全国人民极为关心的国家大事之一。自2016年以来，历次两会议题均提及房地产税，其中最为重要的个人住房房产税相关内容多次“亮相”全国两会，个人住房房产税问题受到各方高度关注。李克强总理在会上多次表示要健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。2017年11月，现国务院秘书长、原财政部部长肖捷同志曾在人民日报刊发署名文章《加快建立现代财政制度》，文中提及了个人住房房产税征收的四个具体方向，即房产税征收应遵循征收原则确立，立法先行，充分授权及分步推进的步骤稳步推进。在全国性的个人房产税即将开征之际，一线部门的税务机关应及早考虑好征管问题，且应从“大征管”角度进行论证，即充分考虑税收征管对应的法规细则、征管对象、征管环境及征收成本等多方面因素。由于上海、重庆已试点征收个人房产税多年，积累了一定的征管经验，能够提供不同征收条例下的各种数据，故本文以上海市个人房产税试点为例，对个人住房房产税征收L{J涉及的各类“大征管”问题进行研究分析。本文共分为五章。第一章主要是本研究的必要性、文献综述及研究思路和方法。第二章是从法律基础、征管成本、征管方式、计税依据、信息系统等五个不同角度阐述目前上海市个人住房房产税试点中的征管情况。第三章从法律基础、税源基础、计税依据、征管信息化及征收环境等角度分析上海市个人住房房产税试点中存在的征管问题的原因。第四章是对目前存在的问题提出解决方案，合计提出四项解决措施：通过提升个人住房房产税法律地位；联合各相关部门形成税收征管全方位的管理机制；借助政府的大数据平台实现税收管理信息化；对税务机关内部进行个人住房房产税征收管理的全面升级等措施加强个人住房房产税征管，减少征纳矛盾，顺利实现全面征收。最后将上海房产税试点征收的经验与教训推广至全国，并提出一些可能进一步提高全国性房产税征管水平的措施。关键词 个人住房房产税征管问题全方位征管信息化管理万方数据

　学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本人的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：麒日期：卅V年』月心日学位论文版权使用授权书(硕士学位论文用)本人完全了解上海财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照有关要求提交学位论文的印刷本和电子版本。上海财经大学有权保留并向国家有关部门或机构送交本论文的复印件和扫描件，允许论文被查阅和借阅。本人授权上海财经大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。论文作者签名：日期：wV年J月塔日导师签名：日期：

　年 月 日万方数据

　AbstractAbStractDespite more and more stem regulation，the real estate market has deVelopedvjgorously and the inVestment and sales haVebeen jna oontinuous and high—speedgrowth since 2009．Thus， as the main means of stabilizing house prices andoptimizing tax institution，when and how the bu订ding tax will be introduced becomesthe general public’s most concemed a仃air of state of a11．Meanwhile the Building TaxIssue had been repeatedly mentioned in Two sessions(NPC and CPPCC)in the pastfew years，attracted much attentions仔om all parties．And Li Keqiang，Premier of theState Council，in his report on the work of the goVernment at the f计st session of thel 3th National People’s Congress in 20 1 8，emphasized on the importance of improVingthe local tax system and steadily promoting the legislation of building tax．In November 20 1 7，Comrade Xiao Jie，Secretary—General of the State Counciland fbnner Minister of Finance published an authorized anicle named 4￡￡堡』堡!篁￡i丝g￡盘堡』量丝垒』丛盘丝壁丝￡Q￡尘堑Q建旦!丝』!丝堡盟￡!旦』!墅登￡堡塑in People’s Daily and mentioned thefour speci6c directions on the building tax leVy，namely，established principle，bef’orehand legislation ，e筒cient authorization， and stepwise promotion．For thenational personal property tax is about to be leVied，the tax authorities of the仔ontlinedepartments cenainly need considering the issue of collection and managementwithout fail．And bef’ore this，experimental unit job on building tax collection hadbeen started in Shanghai and Chongqing fbr years，accumulated some experienceand provided various data under di行brent collection regulations．This paper w订l takethe pilot project of personal building tax in Shanghai as an example to analyze thecollection and management of personalbuilding tax仔om the perspectiVe of leVy协gbasic level-This paper elaborates仔om the following four parts，namely，in four chapters．Asthe f计st part，the行rst chapter is mainly about the necessity of research，literaturereview and research methods．And the second chapter analyzes the pilot p rI∞ect ofpersonaI buiIding taxcollection and management i11 Shanghai on tax basis，tax万方数据

　AbstractreVenue，mode of collection and management and cost in it．ARerwards，the thirdchapter concentrates on analysis of the problems and the reasons about this pilotproject仔om the perspectiVe of legal basis，tax source basis，tax basis，informatizationof collection and managelnent and collection environment，etc．And the final chapterwill propose some solutions to the existing problems and interpret on how to achievereducing the contradiction in levying and smoothly realizing the comprehensive levy，by improVing the legal status of personal housing property tax， foming acomprehensiVe tax c011ection and management mechanism in conjunction withVarious departments，realizing tax management informatiZation，and strengtheningpersonal housing property tax leVying by upgrading thework mechanism within thetax authorities on it in an a11一round wa v．Key Words：personal building tax；Collection and management issues；Omni—directional tax c011ection and management；Information Management万方数据

　目录目录第一章绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1第一节研究背景及意义．⋯．．．⋯．．．．．．．．．．．．．．⋯．⋯．．．．．．．．⋯1第二节文献综述．．⋯．⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2一、当前个人住房房产税试点概况的研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3二、个人住房房产税立法研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3三、税务机关征管情况研究及经营性用房房产税征管方面的研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6四、国外房产税及国内外差异研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8五、综合评述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一9第三节研究思路及方法⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．．⋯．⋯．．⋯．．．．．10一、研究思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯10二、研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11(一)文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1l(二)数据收集⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1 1(三)访谈调查法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11三、相关理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯12(一)税收成本理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯12(二)税收公平理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯12第四节 本文研究重点、难点和创新点⋯⋯⋯．．．⋯．．⋯⋯⋯⋯13第二章个人住房房产税试点中的征管情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯15第一节 上海市个人住房房产税征管情况概述．⋯．．．⋯．⋯⋯⋯．．．15一、上海市个人住房房产税试点征收概念阐述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．15二、上海市个人住房房产税试点征收历年数据⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．15三、上海市个人住房房产税试点现状概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．17第二节关于上海市个人住房房产税试点的问卷调查情况．⋯．．⋯⋯．18一、问卷调查情况概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．18二、问卷调查信息反馈⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．19第三节 上海市个人住房房产税的征收管理中存在的问题⋯⋯⋯⋯．22万方数据

　目录一、法规支撑角度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯23二、收入与成本角度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯24三、计税依据角度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯25四、征管环境角度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯26五、征管方式角度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯27第三章个人住房房产税试点征管问题的成因分析⋯⋯⋯⋯29第一节 从法律基础角度分析征管问题产生原因．．⋯．⋯⋯⋯⋯．．．29一、国家层面的立法推进存在争议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯29二、上海试行个人住房房产税征收缺乏法律支持⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．30三、《上海市个人住房房产税征收暂行办法》造成征收依据不公平⋯⋯⋯⋯⋯⋯32第二节 从税源管理角度分析征管问题产生原因．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．32一、税务机关对自然人的税收征管经验不足且缺乏力度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．32二、个人住房房产税征收的信息共享多年未有突破⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．33第三节 从计税依据角度分析征管问题产生原因⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33一、目前的计税方式存在疏漏⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．33二、计税依据中的平均销售价格存在不公平⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．34第四节 从征收环境角度分析征管问题产生原因⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯35一、我国公民纳税意识相对淡薄、税收征管模式相对落后。⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．35二、房地产业作为经济支柱产业对国民经济影响巨大。⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．35三、税收执法人员的素质、执法水平和执法手段还有待提高。⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．36第五节从征管信息化角度分析征管问题产生原因⋯⋯．⋯．．⋯⋯．36第四章针对个人住房房产税征管问题的对策建议⋯⋯⋯⋯38第一节提升个人住房房产税试点征收的法律地位⋯⋯⋯⋯⋯⋯．38一、出台官方文件、做好案例解释⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．38二、精简文件内容、用语通俗易懂⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．39三、参照国外案例，适应国内现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．39第二节联合各部门对税源建立全方位的管理机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯．40一、明确职责分工，建立工作机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．40二、开发信息系统、实现信息共享⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．40三、成立专业队伍、配备对接人员⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．40四、优化税收管理、做好风险管控⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯...

篇四：房产税税收筹划研究,文献综述

Illll II III I IIIII lUlII II III．Y3329036p-．校代号1 0536分类号 E尘Z5．2@学 号13207080769密 级 坌珏X矽堤≥大学全日制专业学位硕士学位论文A房地产企业土地增值税税务筹划研究学位申请人姓名整衄鱼所在学院经蓬兰笪堡堂医专业学位类另U工直簧型亟±专业学位领域金进堡途皇塞盏校内导师姓名及职稿 周殖副塾援校外导师姓名及职稚 墨丞恒直级经理论文提交日期 2015年12月12日万方数据

　学校代号：10536学号：13207080769密级：公开lIIII l／Utlll lllllll l LLIIIllll／l 10Y3329036长沙理工大学硕士学位论文A房地产企业土地增值税税务筹划研究学位申请人姓名蓥但值指导教师 圃嬗所在学院 经渣墨笪堡堂医一专业学位领域金进理迨皇塞釜论文提交El期星Q!墨生!至旦!至旦论文答辩日期至垒!墨生!圣旦!呈旦答辩委员会主席曾杰墓万方数据

　The Research on the tax planning of Land Value—added Taxfor the A Real Estate CompanyByHANPeiqianB．E．(Hunan Agricultural University)20loA dissertation submitted in partial satisfaction of theRequirements for the degree ofMaster of Business AdministrationDiscipline of ManagementChangsha University of Science&TechnologySupervisorProfessor Zhou JingDecember,201 5万方数据

　长沙理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。储签名：嘲鸯吼由瞬J)月／耳日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权长沙理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本论文收录到《中国学位论文全文数据库》，并通过网络向社会公众提供信息服务。本学位论文属于1、保密口，在 年解密后适用本授权书。2、不保密团。(请在以上相应方框内打“√”)储龋艄衙嗍a防／2月f仁日导师签名夕司秀鸢 日期：西瞬f 2月彤日万方数据

　摘要土地增值税是国家为了规范土地房地产市场交易秩序，调控土地增值收益而开征的一种税种，该税种自1994年开征以来，各级地税机关在强化征收管理和组织收入等方面做了大量工作，并取得了一定成效。近年来，伴随着国家住房制度改革和一系列改善国计民生政策的付诸实施，各地房地产业发展迅猛，市场交易额不断扩大，但随后国家又出台一系列的调控政策，如2012年的“首套房首付比例不低于30％”，2013年的“新国五条”以及2014年的“930”房贷新政等。当前，房地产行业正面临着前所未有的新形势，土地、资金、人才、管理等各要素都面临新的考验。同时，内部竞争又更趋激烈，大量存量房需要消化、企业利润大幅下降。在当前这种环境下，税务筹划成为房地产企业增加利润空间、持续健康发展的重要手段。目前，税务筹划在企业管理中占据着日益重要的地位。从企业来讲，一方面，制定税务筹划方案可以降低纳税成本，改善企业财务会计制度，增强企业竞争力；另一方面，税务筹划是企业对国家产业政策的积极响应。而土地增值税是影响房地产开发企业利润最大的税种之一，所以进行积极有效的土地增值税税务筹划是当前房地产开发企业在发展过程中时不我待的一件大事。本文主要研究土地增值税的税务筹划问题，首先简要论述了此文的研究背景和研究意义，然后系统论述了土地增值税税务筹划的相关理论与具体方法；接着以房地产企业的土地增值税税务筹划为具体研究对象，以房地产企业整套开发流程为时间逻辑，对房地产行业不同生产经营阶段的税务筹划方法进行了全方位分析，得出了一套系统的、全面的、以房地产开发经营时间顺序为研究路径的土地增值税税务筹划分析方案；最后，以A房地产企业BD项目为具体案例，将该套土地增值税税务筹划系统方案，具体运用于BD项目各阶段的经营活动中，并用详细的数据对比了各种思路下筹划前后的土地增值税纳税情况，得出税务筹划对房地产企业的重要性。关键词：房地产企业土地增值税税务筹划万方数据

　AbstractLand value．added tax iS a kindof tax that in order to standardize 1and real estate markettransaction order and regulate the land value—added income．Since 1 994，Tax authorities atvarious levels have done a lot of work to strengthen the administration of tax collection andorganize tax income which have made a preliminary progress。In recent years，with therefornmtion of national housing system and the implementation of a series of police thatimproving people’S livelihood，real estate developed rapidly throughout the country,whichencouraged more trading．Then，government issued a series of new regulatory policies．Thereal estate is facing unprecedented new situation and newchallenge now．Meanwhile，internalcompetition is more fierce，a large number of housing stock is waiting to be sold；corporateprofit is sharply declining．In the current situation，tax planning is the major approach toincreasecompany’S profit space and ensure their healthy development．At present，Taxplanning is increasingly important for the modern enterprise management．As for theenterprises，tax planning scheme not only ean reduce the tax cost，standardize corporatefinancial system and enhance their competitiveness，but also a active response to nationalpolicy．At the same time，the land valued—added tax is the most influencing tax forthe realestate company,it is necessary to put land valued—added tax planning into effect．This paper mainly discusses the problem of land valued—added tax planning．Firstly,itexpounds the background and meaning of the research．After that，it tells the correlativetheory and method of the research．Afterwards，it carries on the comprehensive analysis ondifferent stages of real estate development．In the end，it demonstrates a example of A RealEstate Co Ltd with detail data comparison，to draw a conclusion that tax planning is of vitalimportance forthe real estate company．Key words：Real estate enterprisesLand value added tax Tax planning．II—万方数据

　目 录摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯‘IAbstract-⋯⋯⋯⋯·⋯⋯···⋯⋯·⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯······-·················-·································⋯··‘Ii目 录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·I第一章绪论1．1研究背景和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(1)1，1．1研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(1)1．1．2研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯“(5)1．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(5)1．2．1税务筹划的来源及概念界定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(5)1．2．2税务筹划相关方法研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(6)1．2．3土地增值税税务筹划研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·(7)1．3研究的主要内容和拟采取的研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(7)1．3．1研究内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(7)1．3．2拟采取的研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”(8)第二章理论基础2．1土地增值税的构成要素及其特点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(9)2．1。1土地增值税的纳税人⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·(9)2．1．2土地增值税税率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(9)2．1．3应税项目及扣除项目⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(10)2．2税务筹划的内涵⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(11)2．2．1税务筹划的概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(11)2．2．2税务筹划的特征⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(11)2．2．3税务筹划与其相关概念的辨析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(12)2．3土地增值税税务筹划理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．(13)2．3．1税收调节理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(13)2．3．2税收价格理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(14)2．3-3组织行为学理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(14)2．3．4企业契约理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(15)第三章A房地产企业土地增值税税务筹划现状分析3．1 A房地产企业经营概况及财务管理现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯～(16)3．1．1 A房地产企业开发经营概况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(16)3．1．2 A房地产企业财务管理现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(17)3．2 A房地产企业土地增值税税务筹划中存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(18)万方数据

　3．2．1账务人员账务处理不当⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(18)3．2．2应纳税额计算不准确⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(1 8)3．2．3税法和会计准则中的制度差异⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(18)3．3 A房地产企业土地增值税税务筹划问题产生的原因⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯“(19)3．3．1缺乏对国家宏观调控政策的理解⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(19)3．3．2缺乏对税收法规的掌握⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(19)3．3．3缺乏对纳税事前筹划的认识⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(20)第四章A房地产企业土地增值税税务筹划方法分析4．1前期准备阶段的税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．，(21)4．1．1企业组织结构的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(21)4．1．2企业融资模式的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(22)4．1．3企业开发成本的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(23)4．2建设阶段的税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”(24)4．2．1企业创建项目的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(24)4．2．2项目分期过程中的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(25)4．2．3建设方式的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(25)4．2．4公共配套项目的税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(26)4．3销售阶段的税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．(27)4．3．1销售价格的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(27)4．3．2销售方式的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(28)4．4持有阶段的税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-．(28)4．4．1持有自用的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(28)4．4．2持有转让的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(29)4．4．3成本确认时间的筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(30)第五章A房地产企业BD项目土地增值税税务筹划案例分析5．1 A房地产企业BD项目工程规划及开发情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(31)5．1．1 A房地产企业BD项目概况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(31)5．1，2 A房地产企业BD项目经济技术指标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(31)5．1．3 A房地产企业BD项目税务筹划的前提及影响因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯(31)5．2 BD项目的具体案例及筹划前土地增值税税收情况分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(32)5．3 BD花苑项目土地增值税纳税筹划方案分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(33)5．3．1在准备阶段利用公司的组织形式进行税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(33)5．3．2在销售阶段通过合理定价进行税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(35)5．3-3在建设阶段利用公共配套设施投入进行税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(38)5．3．4在建设阶段利用合理划分项目投资成本进行税务筹划⋯⋯⋯⋯⋯(39)5．4 BD花苑项目土地增值税方案比较分析与纳税筹划结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(41)万方数据

　5．4．1成立销售公司+定价策略⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(41)5．4．2成立销售公司+定价策略十追加配套设施投入⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(42)5．4．3成立销售公司+定价策略+追加配套设施投入+划分项目成本⋯⋯．(44)5．5针对A房地产企业做好税务筹划工作的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．(46)结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯(48)参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．(49)致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一(51...

篇五：房产税税收筹划研究,文献综述

观察Management Observer总第 545 期第 18 期2014 年 6 月下旬出版· 88 ·1. 企业房产税筹划具体措施1.1 树立正确筹税意识纳税筹划是当前企业财务管理工作当中的重要一环，合理纳税也是企业应尽的义务和责任。因此纳税意识是否更为明确和正确也直接影响到企业纳税筹划工作是否合理有效。树立房产税的正确筹税意识不仅是要明确房产税纳税筹划的重要性，能够有效缓解企业在成本支出方面的经济压力， 同时也要切实将合理筹划与违规逃税、漏税进行有效区分，避免在纳税筹划过程中陷入偷税漏税的法律误区当中，从而影响企业的健康发展。房产税筹划浅议石永杰（江苏省南京市江宁区住房和城乡建设局，江苏

　南京

　211100）1.2 加强筹税队伍素质建设想要实现积极有效的房产税纳税筹划就离不开一直素质过硬的专业化财税管理及筹划队伍。而当前企业在发展过程中盲目扩大、扩张的情况比较明显，在内部管理人员的队伍建设及素质提升方面工作力度不足，尤其是在财务管理及专门化纳税筹划方面表现突出，从而让企业在税务筹划工作方面一直无法取得实质性的水平突破。所以企业必须加强财务管理队伍素质建设，尤其是要针对房产税筹划工作的具体要求进行专门化的人员引进，不仅要加强岗前考核与资格审查，同时还要就企业的具体生产经营及发展特点对其进行卓有成效的岗前培摘要：房产税是我国针对房地产开发等一系列活动而推行的税收政策，本文重点谈谈企业如何有效进行房产税的相关筹划，以供参考。关键词：房产税

　财务管理

　税务筹划3. 盈利性增长战略实施中的市场战略工业企业想要在激烈的市场竞争中成功，需要制度有效的市场战略。工业企业因为自身产品、客户等与其他领域企业的产品和客户存在差异性，所以在激烈的市场竞争中，有效的实施盈利性增长战略和市场战略。工业企业在其发展的过程中，制定市场战略，可以有效的提升企业的盈利，增加企业的利润。市场战略就是抢占先机，就是抓住市场，对客户进行一个由外到内的综合分析，了解市场、了解客户，只有这样才可以实现产品的销售，提升企业的利润[2]。在工业企业发展的过程中，制定市场战略，首先需要将战略的核心内容确定，在工业企业发展中，竞争优势是其战略的核心内容，在市场中，如果没有形成竞争，也就不会有战略，没有战略企业的发展，也会逐步的下滑，最终不再盈利。所有在油田管理等工业企业发展中，需要认识到竞争的优势，并充分有效的利用这些优势，提升自身的发展优势。提升自身在市场竞争中的优势，可以从成本控制、产品质量和性能提升、产品生产技术等方面加强。4. 小结在激烈的市场竞争中，工业企业想要有效的实施盈利性增长战略，需要加强自身的内部管理，提高产品销售效率，加强新产品的研发，制定最经济的销售方案、市场战略、定价战略等等，只有全面的分析企业发展现状，才可以提高企业的发展优势，改善企业的发展现状，提升企业的竞争力，有效的实施盈利性增长战略，提高企业的经济效益和利润。参考文献：[1]袁非.工业企业盈利性增长战略的实施[J].市场周刊(理论研究 ).2013(3):73-74[2] 陈 醒 . 企 业 如 何 驾 驭 盈 利 性 增 长 [J]. 国 际 融资 .2013(8):41-446下黑白.indd

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　财经管理· 89 ·训与在岗期间的后续培养与技能提升，要特别加强对房产税方面专门人才的引进，同时加强法律法规等相关知识的宣传教育，这样才能够让企业在合理化前提下更好的开展房产税筹划工作。1.3 具体筹税措施研究1.3.1 认真研究房产税征税范围。对征税范围的认真研究是实现合理抽税的前提与基础。当前我国房产税征税范围主要是在城市、各级乡镇等地区。所以企业首先要考虑自己是否属于征收范围之内，同时认真考虑企业的经营建设能够有效避开这些征收范围，比如企业的生产厂房、物资仓库等，是否能够避开这些征收地域重新选址， 如果可以的话， 则可以大大降低企业的纳税负担，减少房产税的交税数额，当然在此种情况下我们还要认真避开征税范围而将生产厂房、物资仓库等建于偏僻处是否会给企业的正常生产经营带来其他方面的成本增加，如运输费、管理费、企业人员生活费等，如果所产生的费用比缴纳房产税更高，那么则无需另外选址，因此纳税统筹的目的不在于降低单项税费的缴费数额，而是在于最大限度降低企业的总体成本支出。所以在纳税筹划过程中一定要站在全局的高度来全面衡量各方面的成本问题，寻求最佳经济控制点。1.3.2 自用房筹税措施。房产税的征税标准分为自用房与出租房两个部分，对于这两个部分施行了不同的税费征。所以我们首先就自用房方面进行税费筹划的具体措施研究。自用房的房产税交纳是根据房产原值减去 1 成到 3成之后为基础进行纳税计算，所以企业首先要加强自用房房产原值最大限度的合理化缩减， 从而减少纳税基数。在自用房的房产原值缩减方面，最为重要的一点就是必须进行更为详细的分项核算，根据房产税征收条例的相关规定，独立于房屋之外的建筑物不进行房产税征收，因此企业就必须更加严格、细致的规划自己的生产建设、工作环境建设、人员学习环境建设以及娱乐和居住环境建设等方面的问题，尽可能的将不需要设置与房屋当中的设置进行单独建设，但同时也要注意单独建设的合理性与独立性，不然同样会作为房屋不可分割的一部分而被征收房产税。加强账目及时清理与数据更新。房屋作为企业生产经营过程中的重要固定资产，必须进行相应的财务账目登记， 而账目数据又将作为房产税征收的重要数据依据，所以对于这些数据和信息必须进行及时更新与录入，因为房屋在使用过程中必然会带来房产原值的不断递减，但如果未能做到及时的数据更新，就很有可能造成账目价值与实际价值的不相符合，从而让账目上的房产原值被虚高，造成房产税征收基数的增大，所以必须加强账目清理与数据录入，同时定期向有关部门进行财产损失的报备工作，确保房产税征收数额的合理性。自用房房产税合理筹划中还应该注意在房产维修方面的筹划，因为根据相关税法的规定，房屋维修支出如何达到房屋原值的 50% 以上以及维修之后能够将建筑物的使用寿命延长 2 年以上的，则需要增加固定资产计税基础，所以企业应该注意维修方面的分散、成本支出的分散以及维修规模的尽可能缩小，从而让这些费用能够直接计入损益而不会造成房产计税基础的增加，最终减少房产税纳税数额。1.3.3 出租房筹税措施。在出租房的筹税措施研究方面，要首先了解到房产税的计税基础是房屋租金，所以应该加强对房屋出租的租金核算工作。而且房产税在房屋租金方面的规定也明确指出，出租房的计税基础只有房屋租金，而用于其他服务项目的服务费、设备租赁费、服务用品使用费等都不计入计税基础之中，所以企业在进行房屋出租时要更为细致的划分这些项目和收入项目， 将租赁房屋中的设备、 用品等的租赁费用单列出来，这样就能够大大降低在计算房产税时的基础数额，降低房产税的纳税总额。同时对于一些规模较大，闲置房产较多的企业来说，将房产交由关联企业进行出租也可以降低房产税交纳数额， 因为代租企业不具有房产的产权，就可以按照税法规定避免房产税的缴纳，从而降低房产所有企业在房产税方面的成本支出。2. 结束语房产税是我国税制体系当中的重要组成部分，它不仅能够提升企业的现代化发展水平，同时也能够推动我国税制改革的不断前进，但是纳税总会给企业带来更多的经济负担与成本增加，所以加强房产税方面的合理化筹划就成为企业财务管理工作的重要组成部分，房产税的筹划工作是一项专业性、规范性的系统工程，只有从意识、人员、具体措施等多方面加强工作力度，才能够切实帮助企业更好的实现税费筹划，并最大限度获取税费征收方面的优惠，促进企业的健康发展。参考文献：[1] 中国注册师协会 . 税法 . 经济科学出版社 ,2009[2] 朱美芳 . 企业税收筹划应用的几点思考 . 会计之友 , 2010,(7)[3] 金闻 . 浅议税收筹划应关注问题 . 财经界 , 2009,(12)[4] 韩颜良 , 张涛 . 试论房产税计缴的几个关键点 . 科技信息 ,2009,(25)6下黑白.indd

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　房产税筹划浅议房产税筹划浅议作者：石永杰作者单位：江苏省南京市江宁区住房和城乡建设局,江苏 南京,211100刊名：管理观察英文刊名：Management Observer年，卷(期)：

　参考文献(4条)参考文献(4条)2014(18) 1.中国注册师协会 税法 20092.朱美芳 企业税收筹划应用的几点思考 2010(07)3.金闻 浅议税收筹划应关注问题 2009(12)4.韩颜良;张涛 试论房产税计缴的几个关键点 2009(25)

　引用本文格式：石永杰 房产税筹划浅议[期刊论文]-管理观察 2014(18)

篇六：房产税税收筹划研究,文献综述

图书分类号：

　F810.42

　个人保有环节房产税征管问题的研究

　 学生姓名：

　夏兵兵

　 所在院系：

　财政与公共管理学院

　 专业名称：

　 税务专硕

　研究方向：

　 税收筹划

　届

　别：

　2014 届

　导师姓名：

　崔志坤

　 论文完成时间：

　2014 年 4 月

　万方数据

　 独

　创

　性

　声

　明

　 本人郑重声明：所提交的论文,是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的研究成果。除了文中注明引用的内容和致谢的地方外，本论文不包含任何其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本人的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中做了标注。

　签名：

　 日期：

　 关 于 论 文 使 用 授 权 的 说 明 本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。

　（保密的论文在解密后应遵守此规定）

　 签名：

　导师签名：

　日期：

　 万方数据

　安徽财经大学硕士学位论文

　1 个人保有环节房产税征管问题的研究

　内容摘要

　住房问题是涉及居民基本权利的民生问题。近年来，中国房地产市场发展迅速，但居高不下的房价已经成为经济社会发展的重要制约因素。中国作为一个发展中的大国，理应通过完善政策制度对房地产进行合理调控，促进房地产市场健康发展。随着营改增试点的逐步推进，中国地方税主体税种缺失问题显现，促使地方政府更加依赖“土地财政”，导致房价被进一步推高。对个人保有房产征税，在一定程度上能够增加地方政府财力，改善收入分配制度，使社会财富公平分配。

　2011 年 1 月 28 日，中国重庆市和上海市先后宣布进行房产税试点，其核心是把辖区内居民新购房产纳入征税范围的基础上，逐步实现对居民保有房产征收房产税。逐步扩大对居民的保有环节房产进行征税是中国房产税的大势所趋。“重流转，轻保有”是现行房产税主要现状，本文认为对个人保有房产进行征税面临的最主要的问题是征管问题。本文通过对现阶段房产税征管存在问题分析，结合沪渝两市关于房产税改革中反映出的对个人保有房产征税所面临的房产税征管问题，借鉴国外发达国家成功的房产税征管经验，并结合中国的国情，探讨对个人保有环节房产税征管的实现方式和具体流程对并提出意见、建议。

　本文首先在对选题背景和和研究意义作简要介绍的基础上，对国内外学者关于个人保有房产税征税的研究现状作了探讨。其次，介绍中国房产税的概念及其征管存在的问题，指出现行房产税“重流转轻、轻保有”的征收状况，以及现行房产税征税的现实困境主要来自于法律的缺位、财产登记制度的不完善、评估制度不完善、纳税人纳税意识普遍不高和税务机关征管能力不强等方面。通过对国外发达国家房产税征管中的主要经验进行探讨，主要有评估机构设置方面、税基评估方法方面和房产税评估争议解决机制方面，总结这些经验对中国个人保有房产税征管的启示。论文通过介绍沪渝房产税试点，分析房产税试点过程中的创新与不足。在此基础上，从分析房产税征管中的重难点问题入手，分税收征收前、税收征收中和税收征收后三个阶段，对个人保有房产征管的纳税流程等进行探讨。最后，从完善房产税立法、建立和完善中国财产登记制度、房产评估制度和其他措施等方面，提出了对中国房产税征管的对策建议。

　对个人保有房产征房产税不仅能够增加地方税收收入、完善地方税体万方数据

　安徽财经大学硕士学位论文

　 2 系，还有利于遏制房产投机行为防止房价过快增长，促进资源的集约使用。房产税税收征管是所有问题的关键，解决好税收征管问题，对个人保有房产征税的设想才能够实现。本文探讨个人保有房产的税收征管问题，对当前房产税改革以及房地产市场的完善具有一定的现实意义。

　 关键词：个人保有房产，财产登记，房产评估，税收征管

　 万方数据

　安徽财经大学硕士学位论文

　1 STUDY ON THE PERSONAL HOUSING PROPERTY TAX COLLECTION PROBLEMS IN TENURE STAGE ABSTRACT Housing problem is related to the fundamental rights of the people"s livelihood.In recent years, in spite of China"s estate market development is rapid, high prices of estate have become the serious restriction factor of economic development. As a socialist country, China should formulate a policy system to standard regulation and take control of the estate, promote the real estate market

　to develop healthy .With the gradual increase in pilot promote business change, China Main Local Taxes missing, prompting the local government more dependent on "land finance", causing prices are being pushed higher.In a certain extent, personal property tax can make the distribution system better, can make the distribution of social wealth more fair.At the same time can make the local governments rely too much on the phenomenon of "land finance" improvement.

　 On January 28, 2011, Chongqing and Shanghai in China has announced a property tax pilot, its core is to put the new house into the scope of tax jurisdiction residents, on the basis of gradually realize the residents have a real estate property tax.Gradually expanding to keep residents link property tax is now an inevitable trend for China"s real estate tax."Heavy flow, light tenure" is the main current estate tax situation,This paper argues that a tax on real estate ownership for individuals facing the main problem is the collection and management problems.In this article, by the analysis to present real estate tax collection and administration problems, along with the problems Shanghai and Chongqing reflects on property tax reform of property tax on real estate faced by, then from learn experiences on foreign country of real estate tax collection and administration in the developed countries, then depending on China"s own conditions, discusses the realization of real estate tax collection.

　First of all, the paper introduce the background and the study significance, then the domestic and foreign country about personal retain the now situation of study about the property tax is discussed.Secondly, this paper recommended the 万方数据

　 安徽财经大学硕士学位论文

　 2 concept of China"s real estate tax ,then listed the problems in this collection and management, comes out that the current real estate tax has a situation of

　"circulation of light, the light kept" , and also points out that problem mainly from the current property tax meets with the absence of the law, property registration system is also not good, faultiness evaluation system and generally the taxpayers" consciousness is not high.On the basis of the developed countries the successful experience in the estate tax collection are discussed, setting of appraisal institution, and tax base assessment methods and the assessment of property tax dispute resolution organ, end with revelation of the experience of China"s personal property tax collection and administration.This paper introduces the Shanghai and Chongqing pilot property tax, property tax pilot analysis of the process of innovation and inadequate.On this basis, the difficult point problem in the analysis of real estate tax collection and administration, tax before, three stages after tax and tax, of personal property tax collection of process, etc are discussed.Finally, from the perfect real estate tax legislation, establish and improve aspects of China"s system of property registration, property assessment system and other measures put forward suggestions on China"s real estate tax collection. Individual ownership of real estate property tax levy can not only increase local tax revenues, improve the local tax system, as well as help to curb real estate speculation and prevent excessive price growth, promote intensive use of resources. Property tax tax collection and administration is the key to all problems, solve the problem of good tax collection and administration, the idea of individual retain property tax to implement.This article explores the personal property tax collection problems tenure, has some practical significance for the current property tax reform and improve the real estate market.

　 KEYWORDS:

　personal housing property,property registration,property assessment,tax collection

　 万方数据

　安徽财经大学硕士学位论文

　目

　录

　第一章 绪论 .............................................................. 1 第一节 选题背景和研究意义 ............................................. 1 一、选题背景 ...................................................... 1 二、研究意义 ...................................................... 1 第二节 文献综述 ....................................................... 2 一、国外文献综述 .................................................. 2 二、国内文献综述 .................................................. 3 第三节 本文的创新点与不足之处 ......................................... 4 第二章 中国房产税及其征管存在的问题 ...................................... 5 第一节 房产税概念及征管基本内容 ....................................... 5 一、房产税概念 .................................................... 5 二、现行房产税征管特点 ............................................ 6 第二节 中国房产税征管的现实困境 ....................................... 6 一、“重流转、轻保有”的房产税征收状况 ............................. 6 二、房产税法律缺位 ................................................ 7 三、缺乏完善的财产登记制度 ........................................ 8 四、房产评估制度不完善 ............................................ 8 五、税务机关征管能力不强 .......................................... 9 六、房产税纳税人纳税意识普遍不高 .................................. 9 第三章 国外房产税征管及对中国的启示 ..................................... 11 第一节 国外房地产税征管与经验借鉴 .................................... 11 一、税基评估机构设置 ............................................. 11 二、税基评估争议解决机制 ......................................... 12 三、房产税的征税权力限制 ......................................... 12 四、对中国房产税征管改革的启示 ................................... 13 第二节 案例研究：沪渝房产税试点的征管改革 ............................ 13 一、背景分析 ..................................................... 13 二、税收征管办法 ................................................. 14 三、沪瑜房产税改革的征管创新举措及效果 ........................... 15 四、沪瑜房产税改革试点征管存在的问题 ............................. 15 第四章 个人保有环节房产税征管制度设计 ................................... 17 第一节 房产税征管过程中的重难点分析 .................................. 17 一、重点分析 ..................................................... 17 二、难点分析 ..................................................... 17 第二节 个人保有环节房产税征管改革 .................................... 18 一、准备阶段 ...........................

篇七：房产税税收筹划研究,文献综述

14.

　1332理论探讨高房价是21 世纪以来我国经济发展过程中十分突出的问题,关于如何抑制房价的上涨也一直是国家宏观政策调控重点。

　而近年来房产税的研究和试点在学术界引发了激烈的讨论,主要集中在房产税的属性和目 标、 房产税、 房价与其他因素的关系、 对沪渝两地房产税试点的利弊分析和目 前住房市场的问题和房地产市场改革的调整建议这四个方面。首先,关于房产税的属性和目标。

　谷城（ 201 2）

　在分析了沪渝两地关于房产税征收试点的规定后,认为房产税不宜偏离财产税的属性;他还指出应当按照完善税制、 降低房价、 调节收入分配以及引导住房消费等政策目标来设计房产税税制,不应局限于满足地方财政的需求。

　潘明星,王杰茹（ 201 1 ）

　认为,上海、 重庆试点的房产税的商品税属性显著,但从税收学的角度,房产税却属于财产税的范畴;房产税具有组织财政收入、 调节收入差距和调节房产供求的功能;他们指出在国家调控房地产市场的背景下, 商品税属性的房产税承载着调控房价、引导住房消费、 调节收入差距等调控预期。

　郭宏宝（ 201 1 ）

　在剖析现行理论研究后,得出的房产税的主要目 标即形成地方主体税种、 调控住房价格和实现收入分配公平,不同的是,他得出这三种目标是在相应的体制改革下优选,否则任意一种都是奢望。

　陈小安（ 201 1 ）

　将房产税归纳为特殊的财产税,同时指出因房产税和所得税是此消彼长的关系,所以应将其作为辅助所得税的税种来调节收入分配关系;论证新房产税功能和目标是强调取得财政收入职能为主,收入分配和调节房地产市场运行职能为辅的“一主两辅” 模式。

　谷城（ 201 1 ）

　认为沪渝试点方案中房产税的属性比较模糊,税制的设计和实现完善税制、稳定房价、 调节收入分配以及引导住房消费等政策目 标存在一定程度的偏离。

　张德勇（ 201 1 ）

　认为,加快完善房产税可以健全税制与地方税体系、 缩小社会贫富差距、 增加地方财政收入,但它与调控房价并无必然的联系。

　尹煜,巴曙松（ 201 1 ）

　将房产税定义为物业税的范闫畴。

　刘开瑞、燕（ 201 1 ）

　房产税的征收能为保障性住房的建设提供资金来源。

　杨勤法（ 201 1 ）

　认为房产税是按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入征收的一种财产税。

　可见,学术界对房产税的属性有财产税、 商品税和物业税三种观点,房产税政策的目 标也可概括为调控房价和收入分配、 增加地方财政收入、 完善税制改革、 健全房地产市场这四个方面。

　而根据我国目 前经济发展模式和阶段,参考税收制度和规定,房产税应当承载着调控房价、 缩小贫富差距和引导住房消费这三个目 标, 不应脱离财产税的范畴。其次,关于房产税、 房价与其他因素的关系。

　陈刚,邵慰（ 201 3）通过构造住房均衡价格模型分析了“国五条” 对房价的影响:短期内“国五条” 不仅不能抑制房价,反而会加快房价上涨,然而在长期内,住房的投资性需求将大比例降低,此时房价变动将取决于土地供应、 货币发行量等外生因素,故“国五条” 能够在一定程度上抑制房地产的投机需求。

　况伟大（ 2012）

　通过收集中国33个大中城市1996-2008年的商业房产税数据,构建购房者、 政府和开发商三部门的一般均衡模型,该模型结果表明:房产税与房价呈反向变动,上期地价和房屋建造成本与房价呈正向变动;同时房产税和地价的回归系数较小,故住房房产税以及地价的作用不容乐观。

　况伟大、 朱勇、 刘江涛（ 201 2）

　使用1 980-2009年23个OECD国家的住房市场数据,考察了住房房产税对房价的影响。

　研究发现:第一,一方面房产税对房价具有显著负向作用,另一方面研究数据显示房产税对房价的抑制作用具有局限性;第二,预期比房产税对房价影响更大;第三,相比利率政策,房产税政策更有效;第四,收入和人口的变动是房价变动的主因,可通过其二者的变动预测房价的长期变动;第五,住房建造成本回归系数不显著。

　因此,房价并非主要由成本决定,降低住房建造成本并不能降低房价。

　刘开瑞、（ 201 1 ）

　将房产税对房价的影响分为短期和长期。

　短期内,房产税开征将增加住房的持有成本、 降低非理性的投资需求,此时消费者将会对其自 身的成本和收益进行比对,这将会对房地产价格产生一定的抑闫燕制作用。

　长期来说, 他们认为在市场经济条的房价依然取决供求关系。

　况伟大（ 2005）

　通过构建一个线形城市的住房市场和土地市场模型,分别就Cournot空间竞争和规制情形, 探讨了房价和地价关系:规制情形下的房价和地价高于无规制情形下的房价和地价;在供大于求时,房价与地价成线性负相关关系;在供小于求时,房价与地价成线性正相关关系。

　对房价与地价做格兰杰因果关系检验,结果表明:短期内房价和地价相互影响, 长期内地价是房价的格兰杰因。

　况伟大（ 201 0）构建了关于房价与理性预期关系的模型,结果表明,理性预期房价越高,投机越盛,房价波动越大。

　李凤,邱道持,李小广,曾珍（ 201 3）

　收集了1997-201 0年上海、 武汉、 重庆和南京四个长江沿线一线城市的居民住房消费压力、 住房消费能力和住房消费的生态足迹的数据,并将四城市相应数据进行对比分析,得出如下结论:四城市居民购房难度值均大于国际公认值,购房阻碍较多,难度较大;随着商品住房价格上涨和人均住房面积增大,四城市住房消费足迹均出现逐年加深的迹象;不同城市之间存在区域差异;政府预期通过提高人均收入和加快保障性住房建设的步骤来降低高房价,但目 前收效甚微。

　通观上述研究成果,学术界对房产税、 房价与其他因素的关系研究结论可以概括为:第一,房产税对房价具有一定的抑制作用,但其作用效果要分为短期、 长期两种情况。

　在短期的背景下,房产税对房价上涨的抑制作用明显;在长期背景下,却要视市场经济条件下房地产的供求状况、 人均收入和人口数量等因素变化情况而定;第二,居民对政府政策的预期跟房价波动呈正比; 第三, 地价作为住房建造成本对房价的影响有两面性。再次,关于上海、 重庆两地房产税试点的分析。

　陈小安（ 201 1 ）首先分析了沪渝两地试点方案的异同点:认为上海、 重庆两地改革试点方案都是将居民住房作为其征收对象、 将市场交易价格作为计税基础,但是具体的范围却各有不同:重庆市只针对存量房、 豪宅两类房产征收,按套数给予免税,税率是全额累进制;上海市则对居民自 有的第一套房不征收,仅对新购入的房产征收,实行固定税率,按人头所属的面积进行免税;然后从增加地方政府收入的目标的视角,指出两地征收范围略窄, 税收规模极其有限; 最后评价目 前两地适用的方案缺乏长期性、 整体性的规划目 标。

　尹煜,巴曙松（ 201 1 ）

　也支持上述观点,认为因改革的根本目 标未尽明确、 征收范围狭窄、 计税依据为市场交易价格而非市场评估价格、 税收制度还未完善等原因,沪渝两地房产税实施后与预定目 标有所背离。

　郭宏宝（ 201 1 ）

　根据两地公布的税率,计算出两地每年房产税所带来的税收收入,数据结果显示沪渝房产税收入仅在一般财政预算收入占比甚微,根本不属于主体税种的范畴,对财政收入的贡献也是微乎其微。

　陈杰（ 201 1 ）

　指出沪渝两地出台的房产税税率相比于国际上的1 %来说都较低。

　由此可见,在我国房地产税试点阶段,很多政策措施都不尽完善,实际情况与目 标实现还有一段距离。最后,关于我国目 前住房市场的问题和房地产市场改革的调整建议。

　李静敏（ 201 0）

　在我国房价经过多次调控一直收效甚微的背景下,以欧美国家现行的房产税的政策为经验,从房产税的计税原理和作业进行分析,认为房地产税改革应从以下三个方面着手:首先,针对房地产征税应该将经营性房产把按房屋余值征税改为按市场评估价值征收;第二,开征“空置住宅税” 以治理投资炒房;第三,开征“土地开发税” 以治理人为制造高房价现象。

　况伟大、 李涛（ 201 2）

　认为我国房价居高不下的原因就是供求不协调,控制房价应该专注于调节房地产供求关系。

　张德勇（ 201 1 ）

　指出高房价、 土地财政以及现有的税收征管机制是我国目 前住房市场所有的问题,应从坚持税收法定原则,加快房产税立法工作入手,实现公平与效率的有机结合,考虑相关税种的联动, 促进税负 平衡; 遏制 地方政府“ 创 收” 的 冲动 。

　郭宏宝（ 201 1 ）

　也赞同上述观点,认为政府有责任尽快完善财政和房地产税制体系,加快政府职能的转变,建立环境友好型社会。

　刘洪玉（ 201 1 ）关于房产税研究的文献综述杨晗璐中南财经政法大学 经济学院

　湖北

　武汉

　430073（ 下转第334页）

　2014.

　1334理论探讨认为应保持房产税的公平性,提高增收效率,加快推动全国统一性房产税改革方案以降低征收成本,房产税征收要与房产税税收制度改革统筹进行。

　尹煜,巴曙松（ 201 1 ）

　却认为房产税改革应合理利用差别税率试点来调节收入差距,给予地方政府较大的自 主权,充分根据不同地区经济发展阶段的不同而因地制宜制定方案。

　陈杰（ 201 1 ）

　指出现行政策制定不够公开透明, 应该增加透明度和鼓励广泛参与。

　谷成（ 201 1 ）

　认为房地产改革应当在规范和整合房地产租、 税、 费体系和逐步完善税收征管环境的基础上按照税收公共化的要求稳步推进,避免改革引起的社会成本抵消相对有限的税收收入所带来的财政损失。

　陈曦、 吴宇晖（ 201 2）

　以美国房产税法律制度作为参照依据,通过从纳税人、 征税对象、 征税依据、 税权归属等税制要素方面比较其与我国房产税法律制度的差异之处,从中发现我国房产税调控房地产市场功能效果并不明显,房产税在短期内难以取代土地出让金成为地方财政收入的主要来源,建议遵循以政府主导、 市场为辅原则建立房产税评估机构。

　况伟大、 朱勇、 刘江涛（ 201 2）

　认为房地产市场改革应改变房价增长预期,抑制投机的政策会比房产税更加有效。

　夏商末（ 201 1 ）

　也认为只有消除房地产市场的双重垄断、 向百姓返还土地收入、 加速房屋开发、 大量增加房屋供应,最终消除人们对房价只涨不跌的预期, 才能使中国房地产市场走上健康可持续发展的轨道。

　综述所述,我国住房市场的问题主要集中在房价过高,政策制定不够完善,地方政府过分依赖卖地创收这三个方面;关于房地产市场改革学者们在或以政府或市场为调节主导、 应统一税制或因地制宜方面有一些争议,但均认为应将规范税制结构放在首位,并以抑制房地产增值预期, 调节房地产供求关系为辅。4 、 提高签证质量相比于普惠制原产地证书和一般原产地证书,区域性优惠原产地证书的签订规则更加严格,具有更强的政策性和技术性,而且其准确性和真实性、 完整性不仅关系着企业的经济效益,还会直接影响我国在国际贸易中的形象。

　因此,我们签证人员在对区域性优惠原产地证书进行签订的过程中,一方面,要端正态度,提高服务水平和服务效率,另一方面,要加强对于相关专业知识的学习,熟练掌握新的区域性优惠原产地证书的签证规则,对相关的法律法规和优惠政策进行深入研究,为企业提供高效优质的咨询信息,切实提高区域性优惠原产地证书的签证质量。5 、 建立相应的 沟通平台为了确保签证的合理、 有序、 高效进行,可以在贸促会与出口企业之间,建立相应的沟通交流平台,这样,一方面可以在两者之间建立其长期的服务机制,便于贸促会随时听取企业的意见,了解企业需求,传达优惠政策,另一方面,利用网络平台在信息传播方面的广泛性、 高速性等特点,可以将区域性优惠原产地证的最新动态以及相关的原产地规则、 证书签订流程、 填写规范、 申请程序等及时向出口 企业进行传授, 便于优化签证流程, 减少签证过程中的出错几率。四、 区域性优惠原产地证书在外贸企业中的有效应用1 、 加强对于区域性优惠原产地证书的 宣传对于签证机构而言, 要充分利用现代化的信息技术, 通过网络平台、 媒体、 QQ群、 论坛、 电子邮件、 微信、 宣传小手册等多渠道全方位广覆盖的宣传形式,向国内外贸企业宣传国家在自 由贸易区建设方面取得的成果和进展,从而使得更多的外贸企业能够充分了解原产地证特别是区域性优惠原产地政策和最新的政策动向。

　针对新注册企业和人员变动大的企业,要主动加强宣传。

　定期组织讲座和研讨会等,结合各地区的出口产品以及主要出口国,对适用性较强的区域性优惠原产地证书进行研究和分析,通过对比的方式,使得企业可以认识到区域性优惠原产地证书所能够带来的利润和实惠,从而积极引导外贸企业在出口贸易中应用区域性优惠原产地证书,促进区域性优惠原产地证书的推广和应用。

　同时在我们的日 常签证工作中,专业的签证人员也将实时提供指导,帮助企业用足、 用好、 用对优惠原产地政策。2 、 认真学习 国 际贸易 规则对于外贸业务人员而言,要认真学习自 由贸易区的相关贸易协定以及其他的国际贸易规则,始终对其发展变化保持一定的敏感性,以应对不断变化的国际贸易形式,在激烈的国际市场竞争中,及时抓住机遇,规避风险,迎接挑战。

　加强对区域性优惠原产地证书在签发方面的研究,还可以对相应的优惠条款进行充分合理的利用。

　在与自 由贸易区的国外客户进行谈判和合同签订的过程中,外贸人员应该争取主动地位,积极提出关税减免的政策措施,从而为企业牟取更大的利润,提高企业的经济效益以及在国际贸易中的竞争力。3 、 加强出 口 产品 管理在自 由贸易区的相关协定中,存在着大量的原产地认定规...

篇八：房产税税收筹划研究,文献综述

税筹划技巧 根据<房产税暂行条例>的规定, 房产税由产权所有人缴纳, 房产税有两种计征方法, 其计税依据和税率也不一样. 房产税依照房产原值一次扣除 10%-30%后的余值计算缴纳(福建省规定减除幅度为 25%), 房产税的税率, 依照房产余值计算缴纳的, 税率为 1. 2%; 依照房产租金收入计算缴纳的, 税率为 12%. 由于两种计算方式不一样, 企业的税收筹划有如下几种:

　设定: 仅考虑房产税和营业税及其附加, 营业税税率为 5%, 城建税税率为 7%, 教育费附加征收率为 3%.

　技巧一: 改变出租方式 恒丰公司于 3 个月 前购买了 一栋房屋, 用于出租. 该栋房屋比较陈旧, 每年收取租金60 万元. 恒丰公司准备花费 500 万元对房屋进行重新装修改造后,每年可收取租金 200 万元, 装修改造后, 恒丰公司出租房屋应缴纳房产税=出 租房产租金 X12%=200 万元 X12%=24 万元, 应缴纳营业税=200 万元X5%=10 万元, 应缴纳城建税及教育费附加=10 万元 X(7%+3%) =1 万元, 共应缴纳税款 35 万元(24+10+1) .

　政策依据: 根据<房产税暂行条例>的规定, 房产税由房屋所有人缴纳, 房产转租人不是房屋所有人, 无须缴纳房产税.

　筹划思路: 恒丰公司 可以将装修改造前的房屋出 租给下属全资子公司 恒庆公司 ,并签定一个期限较长的房屋租赁合同(假设为 30 年) , 每年收取租金 60万元. 然后由恒庆公司 出资 500 万元对房屋进行改造, 并对外出 租, 假设每年还收租金 200 万元.

　 筹划后, 恒丰公司 出租房屋应缴纳房产税=60 万元 X12%=7. 2 万元,应缴纳营业税=60 万元 X5%=3 万元,

　应缴纳城建税及教育费附加=3 万元 X(7%+3%) =0. 3 万元, 共应缴纳税款10. 5 万元(7. 2+3+0. 3) . 由于恒庆公司 是房屋转租人, 根据税法规定, 无须缴纳房产税. 恒庆公司 应缴纳营业税=200 万元 X5%=10 万元, 应缴纳城建税及教育费附加=10 万元X(7%+3%) =1 万元, 共应缴纳税款 11 万元(10+1) . 恒丰公司 和恒庆公司共应缴纳税款 21. 5 万元(10. 5+11) .

　 可见, 恒丰公司 将房产出 租方式有直接出 租改为转租, 可少缴纳税款13. 5 万元(35-21. 5) .

　例1.技巧二: 合理分解大修理支出 恒基公司购买了 一栋厂房自 用, 计税价值 2500 万元, 需进行大修理后方可继续使用, 修理后该栋厂房的使用年限可延长 27 个月 , 预计一次性修理费例2.

　用 为 1275 万元, 修理支出 达到 取得固 定资产时的 计税基础 的比例 为51%(1275/2500X100%) .

　政策依据: 根据<企业所得税法实施条例>的规定, 改建的固定资产, 除新<企业所得税法>第十三条第(一) 项和第(二) 项规定的支出外, 以改建过程中发生的改建支出 增加计税基础. 新<企业所得税法>第十三条第(三) 项所称固定资产的大修理支出, 是指同时符合下列条件的支出:

　(一) 修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上.

　(二) 修理后固定资产的使用 年限延长两年(24 个月 ) 以上.

　 新<企业所得税法>第十三条第(三) 项规定的支出, 按照固定资产尚可 使用 年限分期摊销.

　 根据上述规定, 恒基公司 发生的该项大修理支出 为厂房的资本性支出 ,应增加厂房账面价值, 修理后的厂房计税账面价值=2500 万元+1275 万元=3775 万 元 , 应 缴 纳 的 房 产 税= 房 产 原 值 X(1-25%) X1. 2%=3775 万 元X(1-25%) X1. 2%=33. 975 万元.

　筹划思路: 恒基公司 将厂房大修理支出费用 分解为 3 次进行, 每次修理费用 为 425万元, 每次修理的支出 达到厂房计税基础的 17%(425/2500X100%) , 每次修理后厂房的使用 年限可延长 9 个月 .

　 筹划后, 恒基公司 每次发生修理费用 , 根据税法规定, 均不属于固定资产大修理支出 , 修理后厂房的账面计税价值还是 2500 万元, 应缴纳房产税=2500 万元 X(1-25%) X1. 2%=22. 50 万元. 可见, 筹划后, 恒基公司 可少缴纳房产税 11. 475 万元(33. 975-22. 5) .

　技巧三: 变“房产出租”为“代销商品”

　恒力房地产公司将一处小型商场出租给海星公司， 每年收取租金 200 万元。

　海星公司将商场用于销售自 产产品， 该商场的计税原值为 1000 万元。该房地产公司和海星公司均为增值税一般纳税人。

　针对上述业务， 该房地产公司应缴纳房产税=200 万元 X12%=24 万元， 应缴纳营业税=200 万元X5%=10 万元,

　应缴纳城建税及教育费附加=10 万元 X(7%+3%) =1 万元, 共应缴纳税款 35 万元(24+10+1) .

　筹划思路: 恒力房地产公司 可以利用 商场为海星公司 代销产品， 代销产品的品种， 价格可由海星公司 确定， 其只收取代销手续费。

　假设该房地产公司 每年收取的代销手续费还为 200 万元， 那么， 其应缴纳房产税=1000 万元 X（ 1-25%）

　X1. 2%=9 万元， 应缴纳营业税=200 万元 X5%=10 万元,

　应缴纳城建税及教育费附加=10 万元 X(7%+3%) =1 万元, 共应缴纳税款 20 万元(9+10+1) .

　可见， 筹划后, 恒力房地产公司 可少缴纳税款 15 万元(35-20) . 需要 注意的是， 根据《增值税暂行条例和实施细则》 的规定， 将货物交付他人代销以及销售代销货物都应缴纳增值税。

　当货物在一般纳税人之间销售时， 增值税的总体税负 一般不会因为增加纳税环节而增加。

　如果该房地产公司 是增值税小规模纳税人或者是非增值税纳税人， 则应当重新评估上述筹划思路是否可行。

　 例3.例4.

篇九：房产税税收筹划研究,文献综述

X 科技学院

　 毕业设计论文开题报告

　 题题题题

　目目目目

　 _ _ _ _房地产企业经营活动的税务筹划探讨房地产企业经营活动的税务筹划探讨房地产企业经营活动的税务筹划探讨房地产企业经营活动的税务筹划探讨

　院院院院

　(系系系系)

　 经济管理学院

　 专业班级专业班级专业班级专业班级

　会计学本科 2006 级

　学生姓名学生姓名学生姓名学生姓名

　任

　 媛

　学号指导教师指导教师指导教师指导教师

　XXX

　学号学号学号

　 XXX

　2010

　年 4

　月 12 日

　开题报告填写要求

　1.开题报告作为毕业设计论文答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下由学生在毕业设计论文工作开始后 2 周内完成经指导教师签署意见及教研室审查后生效。

　2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式可从教务处网址上下载打印禁止打印在其它纸上后剪贴完成后应及时交给指导教师签署意见。

　3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于 10 篇 其它不少于 12 篇 不包括辞典、手册 。

　4.“本课题的目的及意义国内外研究现状分析”至少 1000 字其余内容至少 1000 字。

　毕业设计毕业设计毕业设计毕业设计( ( ( (论论论论文文文) ) ) )开题报告开题报告开题报告开题报告

　文1.本课题的目的及意义国内外研究现状分析 目的及意义目的及意义目的及意义目的及意义

　税务筹划是纳税人依据所涉及的税境在遵守税法、尊重税法的前提下以规避涉税风险控制或减轻税负有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

　税务筹划的目的先是规避纳税风险因为我国税法相当复杂企业得到税法信息的渠道又不是十分畅通这就容易使纳税人在不自觉中触犯税法形成纳税风险所以纳税人应该把规避纳税风险作为税务筹划的第一要务。在此基础上使纳税人税费支出相对最小化、企业经济利益最大化。

　随着房地产市场的升温房地产交易日益频繁房地产交易过程的税收问题也越来越引起有关方面的关注。其中大宗房地产交易因涉税金额多税收负担重因此通过合法合理的方式进行税务筹划来达到减轻税负显得非常重要。

　有效的税务筹划 能最大程度地降低纳税人涉税风险增加经济效益实现价值最大化提高企业管理水平争强企业的竞争优势是企业增强核心竞争力的有效方法之一。其现实意义在于一、有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生强化纳税意识实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道这在客观上减少了企业税收违法的可能性。二、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等尽管在主观上是为了减轻税收负担但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

　三、有助于提高企业自身的经营管理水平尤其是财务和会计的管理水平。四是有利于完善税制增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本也有利于贯彻国家的宏观经济政策使经济效益和社会效益达到有机结合从而增加国家税收。

　国内外研究现状国内外研究现状国内外研究现状国内外研究现状

　20 世纪 30 年代后税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同英国上议院议员汤姆林爵士在 1935 年针对“税务局长诉温斯特大公”一案作了有关税收筹划的声明后不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。现在发达国家税收筹划开展相当普遍其理论研究也已相当成熟。税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分尤其一些跨国公司其所面对的是不同的国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。许多国家的企业都设置了专门的税务会计或聘请了税务专家对企业进行企业的投资、筹资、经营活动进行税收筹划。

　税收筹划在我国过去较长时期被人们视为神秘地带和禁区一直不为人们所接受大约是在20 世纪 90 年代中叶从西方引进我国。近几年随着我国市场经济的不断发展以及我国税收环境的日渐改善我国企业的税务筹划欲望在不断增强企业税收筹划意识不断提高理论研究也不断深化。但总的来说我国企业开展税收筹划不普遍水平不高也没有形成成型的理论体系。主要原因是观念陈旧税法建设和宣传滞后一些税收筹划执行人员及税收征管人员素质不高。许多企业领导人还没有认识到税收筹划的重要性对其概念和操作显得很陌生人们对税收筹划的认识还存有一些误解企业甚至税务机关常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈一些税务人员对税收筹划存在着极大的不认同 认为税收筹划最终减少了税收收入 损害了国家 肥了企业这些在一定程度上制约了税收筹划在我国的发展。现阶段我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中通过税收筹划个案的解决在合法范围内达到减轻税负增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划虽然也有一些企业涉及但还不普遍。

　毕业设计毕业设计毕业设计毕业设计(论文论文论文论文)开题报告开题报告开题报告开题报告 2.本课题的任务、重点内容、实现途径

　任务任务任务任务 1、毕业论文资料调研。要围绕选题搜集、阅读有关中英文文献资料。同时在实习单位进行实地调查研究掌握第一手资料。根据论文资料撰写不少于 2000 字论文综述文献综述中须引用的中外文资料不少于 12 篇。

　2、撰写毕业论文大纲和详细提纲。论文提纲应分为几个部分或几个层次。写明论文的中心、重点、主要观点、结论等。

　3、撰写开题报告并及时交由指导教师审定开题报告。

　4、撰写论文反复修改。写作过程中要继续搜集、补充资料写作要层次分明条理清楚观点明确论证有理有据具有说服能力。文章的文字要简洁、通顺、流畅、无错别字。凡引用文字、数据注明出处。以期达到学校要求的规范论文格式及内容要求。正文一般不少于 1.2万字。

　5、译文原文其内容必须与自己研究的课题或专业方向紧密相关在译文正文第一页居左说明出处并附原文。译文原文不少于 20000 字外文印刷符号。

　6、根据论文的内容写一份 300 字左右的中文论文内容提要并将其翻为英文译文作为英文摘要。

　7、积极准备并参加毕业答辩。

　重要内容重要内容重要内容重要内容 本文主要从筹资活动、投资活动和经营活动等方面对房地产企业经营活动的税务筹划进行分析和探讨涉及企业所得税、土地增值税、营业税、城镇土地使用税、房产税等税种以期达到合理避税的目的使纳税人财务利益最大化。

　实现途径实现途径实现途径实现途径 1、进入房地产企业实习实地调研取证掌握第一手的资料做好论文前的准备工作。

　2、搜集文献资料广泛的查阅相关文献完成文献综述。

　3、用好工具书和网络工具如中英财会词典相关准则和规范等。

　4、撰写提纲和论文反复修改积极向指导老师请教虚心接受意见并改正。

　3.预计可能遇到的困难提出解决问题的方法和措施 1、在实际搜集资料时会遇到很多和书本上不一致甚至冲突的问题合理的提出自己的意见虚心请教工作人员了解实际情况接受批评意见和相关的指导。

　2、搜集文献资料时会感到搜集的难度和阅读文献的吃力。发扬不怕苦不怕累的精神多查阅多请老师帮助多和同学讨论虚心求教努力将论文完成到最好。

　3、撰写文章时资料不好整理思路不清或指导老师提出的需修正点太多。虚心求教要有耐心汲取经验反复修改提高文章的质量。

　毕业设计毕业设计毕业设计毕业设计(论文论文论文论文)开题报告开题报告开题报告开题报告 4.完成本课题所需工作条件如工具书、计算机、实验、调研等及解决办法

　1、为了文章理论与实践相结合且具有可行性作者进入 XXX 元方房地产开发有限公司实习并进行调查得到第一手资料为文章提供了有价值的参考依据。

　2、论文的完成难度较大需要大量的工具书和文献财会英汉词典相关的规范和会计准则教科书和专著都能在校图书馆借阅相关的文献在 CNKI 和校图书馆数据库都能下载同时也请同学朋友帮忙搜集相关资料文献争取提高论文质量。

　3、毕业论文的要求字数为一万两千字以上完成该论文计算机是必备工具它发挥了很大的作用下载文献修改文档等工作都离不开它有了它可以更方便快捷有效率的完成论文撰写工作。

　5.进度计划或工作方案分析 第 1—6 周查阅资料准备毕业论文设计工作。

　第 7—8 周撰写文献综述、开题报告及外文翻译。

　第 9—10 周拟订论文提纲并构思论文初稿。

　第 11—12 周撰写论文初稿。

　第 13 周修改论文初稿并完成论文二稿的撰写。

　第 14 周修改论文二稿并完成论文三稿的撰写。

　第 15 周论文最终定稿并打印、装订。

　第 16—17 周准备答辩。

　毕业设计毕业设计毕业设计毕业设计(论文论文论文论文)开题报告开题报告开题报告开题报告 指导教师意见指导教师意见指导教师意见指导教师意见 对本课题的深度、广度及工作量的意见、对设计结果的预测并明确是否可以开题

　 指导教师签字

　 年

　 月

　 日 教研室审查意见

　教研室负责人签字

　 年

　 月

　 日